Дата выплаты дохода для ндфл по больничному листу 2019

Содержание
  1. Как влияет дата оплаты больничного на отчетность по НДФЛ
  2. Срок начисления больничного и расчета НДФЛ
  3. Срок выплаты больничного
  4. Перерасчет больничного
  5. Срок удержания НДФЛ для больничного листа
  6. Отражение НДФЛ с больничных в отчете 6-НДФЛ
  7. Учет НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)
  8. Оплата ндфл с больничного листа в 2019 году сроки уплаты
  9. Ндфл с больничного листа
  10. Ндфл с больничного листа в 2019 году
  11. Сроки уплаты НДФЛ с больничного (КБК пример расчета)
  12. Ндфл с больничного листа в 2019 году: порядок и сроки уплаты
  13. Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2019 году
  14. Срок уплаты НДФЛ в 2019 году: полезные таблицы
  15. Уплата Ндфл с больничного листа в 2019 году — порядок и сроки уплаты
  16. В какие сроки оплачивается ндфл с больничного
  17. Сроки уплаты налогом Ндфл с больничного листа в России в 2019 году
  18. Каковы сроки оплаты НДФЛ по больничным листам в 2019 году
  19. Как отразить больничное лист в 6-НДФЛ: пример на 2019 год
  20. В какие сроки оплачивается больничный лист в 2019 году
  21. Удерживается ли НДФЛ с больничного листка
  22. Ндфл с больничного листа в 2019 году сроки уплаты
  23. Срок Оплаты Ндфл С Больничного За Март 2019
  24. Когда оплачивать ндфл с больничных в 2019 году
  25. Оплата ндфл с больничного листа в 2019 году сроки уплаты
  26. Сроки уплаты налогом НДФЛ с больничного листа в России в 2019 году
  27. Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц
  28. Сроки уплаты Ндфл с больничного листа в 2019 году
  29. Срок перечисления ндфл с больничного листа в 2019 году
  30. Удобная таблицами со сроками уплаты НДФЛ – когда перечислять налог с различных доходов работника в 2018 году
  31. Больничный за март выплачен в апреле какой срок уплаты ндфл
  32. Срок уплаты налогов на доходы физических лиц и НДФЛ для ИП в 2019 году
  33. Вычеты по НДФЛ
  34. Порядок расчета и уплаты налога
  35. Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2019 году – правила расчета, как уплачивается
  36. Облагается ли налогом
  37. Как уплачивается
  38. Правила расчета
  39. Приведем пример

Как влияет дата оплаты больничного на отчетность по НДФЛ

Дата выплаты дохода для ндфл по больничному листу 2019
Законодательством определены конкретные сроки для предоставления работнику пособия по нетрудоспособности, его расчета, выплаты, удержания и перечисления НДФЛ. Налоговый кодекс предписывает рассчитывать НДФЛ по состоянию на дату выплаты, но при этом точная дата этого события неизвестна.

Бухгалтер вынужден рассчитать доход и налог по состоянию на предполагаемую дату выплаты, а при несоответствии предполагаемой и реальной даты – уточнить расчет.

Эксперты 1С на примере программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 рассказывают об особенностях начисления пособия по временной нетрудоспособности, а также удержания НДФЛ с больничных листов и отражения в отчетах 6-НДФЛ.

Коллизия расчета НДФЛ при начислении пособия по временной нетрудоспособности и уточнения налога при его удержании создает бухгалтерам затруднения в понимании результатов расчета НДФЛ и формирования отчетов 6-НДФЛ. Еще сложнее становится, если появляются основания для перерасчета больничного листа.

Срок начисления больничного и расчета НДФЛ

Глава 4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» регулирует порядок назначения, исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности.

Работодатель назначает сотруднику указанное пособие, если сотрудник представил работодателю больничный в течение 6 месяцев после восстановления трудоспособности (п. 1 ст. 12 Закона № 255-ФЗ). В случаях истечения полугодового срока решение о назначении пособия принимается территориальным органом ФСС при наличии уважительных причин.

Назначить (рассчитать) пособие надлежит в соответствии с пунктом 1 статьи 15 Закона № 255-ФЗ в течение 10 календарных дней со дня представления сотрудником больничного листа.

При назначении пособия рассчитывается сумма, которую следует выплатить сотруднику по больничному листу.

Выплачивая пособие по временной нетрудоспособности (как и другой доход), следует удержать НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Получается, что в течение 10 дней необходимо начислить сумму пособия в соответствии с порядком, указанным в статье 13 Закона № 255-ФЗ, и исчислить НДФЛ.

Налог исчисляется на дату фактического получения дохода. Исходя из пункта 1 статьи 223 НК РФ дата фактического получения дохода для пособия по нетрудоспособности определяется как дата реальной выплаты или перечисления дохода сотруднику.

При расчете НДФЛ необходимо учесть и налоговый статус сотрудника, и его право на вычеты, и наличие справок о доходе у других работодателей, и т. д. Эти условия могут изменяться и влиять на сумму налога.

Поэтому при назначении пособия сотруднику НДФЛ рассчитывается по состоянию на предполагаемую дату выплаты.

Срок выплаты больничного

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается работодателем или непосредственно фондом социального страхования в регионах – участниках пилотного проекта ФСС. Однако и в тех регионах, где осуществляются прямые выплаты, работодатель самостоятельно оплачивает первые 3 дня болезни. 

Для выплаты начисленных пособий пунктом 1 статьи 15 Закона № 255-ФЗ установлен определенный срок – ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты заработной платы. 

Пособие может быть выплачено частями. Каждая из этих частей имеет свою дату выплаты. 

В общем случае выплата частей одного пособия может приходиться на разные месяцы или кварталы, и условия для расчета НДФЛ могут отличаться.

Дата фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности определяется как дата выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Следовательно, если пособие по одному больничному листу выплачивается несколькими частями, то каждой из этих частей соответствует своя дата выплаты и дата фактического получения дохода.

Перерасчет больничного

Статья 15 Закона № 255-ФЗ устанавливает обязанность работодателя произвести расчеты, основываясь на тех документах, которые есть в наличии на момент расчета, и выполнить перерасчеты, если на то будут достаточные основания. 

Например, условием для перерасчета пособия может стать поступившая в бухгалтерию справка с предыдущего места работы, подтверждающая доход или стаж гражданина, справка из ПФР или ФСС о предыдущем доходе или другие обстоятельства. Осуществляется перерасчет только тех больничных листов, пособие по которым было назначено не ранее чем за 3 года до момента, когда сотрудник обратился с заявлением.

1С:ИТСПодробнее о назначении пособия по временной нетрудоспособности см. в «Справочнике кадровика» раздела «Кадры и оплата труда».

Срок удержания НДФЛ для больничного листа

Дата удержания НДФЛ в соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ для больничных листов определяется так же, как и для других доходов: это реальная дата выплаты пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме или за 3 первых дня. По состоянию на эту дату и следует рассчитать НДФЛ. 

Если в силу обстоятельств реальная дата выплаты дохода будет отличаться от предполагаемой или доход будет выплачен частями, то НДФЛ придется пересмотреть и уточнить.

Отражение НДФЛ с больничных в отчете 6-НДФЛ

Сложность понимания правила заполнения отчета 6-НДФЛ возникает в случае, когда начисления по больничному листу были произведены в одном квартале, а выплата – в следующем. Такой больничный лист не отразится в отчете 6-НДФЛ (ни в Разделе 1, ни в Разделе 2) в том квартале, в котором он был начислен, а отобразится в обоих Разделах отчета в том квартале, когда будет выплачен.

Порядок заполнения и представления расчета, утв. приказом ФНС России от 14.10.

2015 № ММВ-7-11/450@ и приведенный в Приложении № 2, предусматривает указание в Разделе 1 обобщенных по всем физическим лицам сумм начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Однако определения понятия «сумм начисленного дохода», указываемого в строке 020 Раздела 1, не приведено ни в Порядке, ни в НК РФ.

Поэтому при заполнении Раздела 1 следует учитывать контрольные соотношения (КС) для проверки отчета, доведенные до сведения письмом ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. В этом письме налоговое ведомство поясняет, как будет проверяться отчет.

Согласно КС 1.3 должно выполняться соответствие начисленного дохода, примененных вычетов и исчисленного налога.

В отличие от термина «начисленный доход», понятие «дата исчисления налога» определяется в соответствии со статьей 223 НК РФ.

Как уже было отмечено ранее, для пособия по временной нетрудоспособности дата фактического получения дохода определяется как дата его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Поскольку дата выплаты приходится на следующий квартал, то и дата исчисления и удержания налога приходится на квартал, следующий за тем, в котором начислено пособие. И указание сумм начисленного пособия в Разделе 1 до того, как пособие будет выплачено, приведет к нарушению контрольных соотношений.

Отражение в Разделе 2 в этом случае не вызывает вопросов. Здесь указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога. И понятно, что заполнен Раздел 2 может быть только в том квартале, когда произведена выплата пособия.

Учет НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

Особенности расчета и перерасчета, учета и отражения в отчетах НДФЛ с больничных листов в программе «1С.Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 рассмотрим на следующих примерах.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/79563/

Оплата ндфл с больничного листа в 2019 году сроки уплаты

Дата выплаты дохода для ндфл по больничному листу 2019

Сегодня в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель выплачивает пособие только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС, а (пп. 1, 6 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 № 294). Именно с «трехдневного» пособия работодателю и нужно удержать НДФЛ.

Ндфл с больничного листа

Если сотрудник заболел, то индивидуальный предприниматель (ИП) или организация обязаны оплачивать ему период временной нетрудоспособности. Это гарантия, предоставляемая Трудовым кодексом каждому занятому по трудовому договору гражданину.

Взимается ли Ндфл с больничного листа в 2019 году? Принцип оформления и оплаты больничного листа остаются в этом году такие же, обойдётся без значительных изменений. Однако надо учитывать следующие нюансы расчёта и выплаты больничного в 2019 году.

Если хотите получить ответ на вопрос: «Облагается ли налогом больничный лист?», дальше в статье об этом будет сказано.

Ндфл с больничного листа в 2019 году

При заполнении платежного получения следует обратить внимание на заполнение 107 поля. Заполняют его по дате, на которую доход считаю полученным. Уплату НДФЛ с зарплаты и больничного рекомендуется перечислять разными платежками, так как для этих выплат разные даты признания дохода: для зарплаты – последний день месяца, а для больничных – день выплаты.

Сроки уплаты НДФЛ с больничного (КБК пример расчета)

Если в вашем регионе данный проект не работает, то вы платите Ндфл с больничного листа по-старому: ФСС начисляет вам всю сумму оплаты больничного, а вы, являясь в таком случае налоговым агентом, платите затем налоги самостоятельно. При этом налог вы уплачиваете с обеих частей оплаты больничного:

Ндфл с больничного листа в 2019 году: порядок и сроки уплаты

В указанном выше примере работодатель удерживал налог со всех доходов, в том числе той части, которая выплачивается за счёт фонда соцстраха. В общем случае ФСС возмещает эту сумму после подачи работодателем заявления о возмещении задолженности по данным формы 4-ФСС.

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2019 году

При возникновении объекта обложения подоходным налогом необходимо своевременно делать отчисления в бюджет. За несоблюдение этого требования предусмотрены штрафные санкции. Поэтому рассмотрим порядок и срок уплаты НДФЛ в 2019 году в зарплаты (в том числе).

Срок уплаты НДФЛ в 2019 году: полезные таблицы

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ).

То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).

А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Если, к примеру, больничный лист оплачен 20 апреля, то крайняя дата для уплаты налога — 30 апреля (с поправкой на календарь рабочих и выходных дней в этом месяце лучше внести налог в последний рабочий день, 28 числа).

При этом даже если вы оплачиваете больничный работника в последний день месяца, нужно в тот же день внести в казну и налог.

А вот если оплата происходит первого числа того или иного месяца, у вас впереди почти целый месяц на то, чтобы внести в бюджет подоходный налог за эту выплату.

Интересное:  Через сколько часов выводится пиво из организма

Уплата Ндфл с больничного листа в 2019 году — порядок и сроки уплаты

Если после подачи заявления об увольнении либо при заключении соглашения о прекращении трудового договора работник заболел, оплата больничного производится на общих основаниях. При этом дата прекращения трудовых отношений не зависит от самого факта заболевания и не изменяется, если стороны не договорились об ином.

В какие сроки оплачивается ндфл с больничного

В статье 183 Кодекса о труде, и в статье 13 ФЗ № 255 о соцстраховании указано, что при болезни работника предприятие должно предоставить ему возможность получить пособие за весь период отсутствия трудоспособности. Основание для выплат – больничный лист, оформленный по установленным требованиям.

Сроки уплаты налогом Ндфл с больничного листа в России в 2019 году

В прочих случаях рассчитывать зарубежному сотруднику на пособие по беременности не приходится, если он пребывает в стране с миграционной картой или визой.

Тем не менее он имеет право получить пособие при увольнении по болезни, но лишь при условии, что протрудился больше полугода на последнем месте. С данной выплаты также отчисляют НДФЛ.

Так как иностранец, находящийся в РФ больше 183 суток, считается налоговым резидентом, к нему применяется стандартная ставка, то есть 13 процентов.

Каковы сроки оплаты НДФЛ по больничным листам в 2019 году

Пример. В компании день зарплаты – 29 число. Предположим, в начале марта один из работников болел. 29 марта ему выдали зарплату и оплатили лист нетрудоспособности.

С заработной платы бухгалтер перечислит НДФЛ 30 марта. А согласно п.6 ст.226 НК РФ срок уплаты Ндфл с больничного листа в 2019 году для 6-НДФЛ будет 31 марта.

Но это суббота, значит, фактически налог переведут только 2 апреля.

Интересное:  Расчет пенсий для лиц старше 1967 года рождения

Как отразить больничное лист в 6-НДФЛ: пример на 2019 год

Минимальная длительность отсутствия сотрудника на работе по болезни нигде не регламентирована, так что ее минимальный срок может составлять всего несколько дней.

Однако лечащие врачи, как правило, выдают справку о нетрудоспособности длительностью минимум на трое суток, по результату которых принимается решение либо продлить больничный пациенту, либо устанавливается, что он здоров и может выполнять свои рабочие обязанности.

В какие сроки оплачивается больничный лист в 2019 году

Отразить Ндфл с больничного листа в 2019 году можно и в справке по форме 2-НФДЛ. Справка отражает доходы физических лиц, ее форма утверждена Приказом ФНС от 17 января 2019 г. № ММВ-7-11/19@. Код, используемый для выплат, не изменился – 2300 для выплат по больничному листу. Как и в форме 6-НДФЛ, указывать доход по беременности и родам не нужно.

Удерживается ли НДФЛ с больничного листка

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ).

То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).

А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Ндфл с больничного листа в 2019 году сроки уплаты

31 Авг 2018      glavurist         110      

Источник: https://mainurist.ru/nedvizhimost/oplata-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2018-godu-sroki-uplaty

Срок Оплаты Ндфл С Больничного За Март 2019

Дата выплаты дохода для ндфл по больничному листу 2019

Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.

2006 № 255-ФЗ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.

За 5 дней болезни работнику начислили 3000 руб. больничных: 1200 – за счет компании, 1800 – за счет ФСС. Сотруднику выдали 2610 руб. (3000 – 3000 × 13%). В этой ситуации соцстрах возместит компании 1800 руб., из которых 234 руб. – НДФЛ. Компания перечислит в бюджет 390 руб. налога (3000 × 13%).

Когда оплачивать ндфл с больничных в 2019 году

Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.

2006 № 255-ФЗ ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.

Срок уплаты НДФЛ с больничного листа был пересмотрен в январе 2019 года и в 2019 году не претерпел каких-либо изменений. Если ранее работодатель был обязан перечислять налог в бюджет в день фактического получения дохода работником, то теперь срок уплаты НДФЛ за больничный лист продлен до последнего дня месяца, в котором было выплачено пособие (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Оплата ндфл с больничного листа в 2019 году сроки уплаты

Минимальная длительность отсутствия сотрудника на работе по болезни нигде не регламентирована, так что ее минимальный срок может составлять всего несколько дней.

Однако лечащие врачи, как правило, выдают справку о нетрудоспособности длительностью минимум на трое суток, по результату которых принимается решение либо продлить больничный пациенту, либо устанавливается, что он здоров и может выполнять свои рабочие обязанности.

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ).

То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).

А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Сроки уплаты налогом НДФЛ с больничного листа в России в 2019 году

  • перевести в бюджет средства работодатель обязан в день, когда работником была получена выплата, поступившая на счет его счет в банке;
  • в случаях зачисления компенсационных денег непосредственно на счет сотрудника, в этот же день нужно перевести всю сумму удержанного подоходного налога в бюджет;
  • если деньги были получены в кассе предприятия, полученный НДФЛ должен быть переведен на счет ФСС не позже следующего дня.
  • по уходу за больным родственником работника предприятия (включая детей);
  • в связи с несчастным случаем, произошедшем на производстве, или при профзаболевании;
  • при долечивании работника в санатории сразу после выписки со стационара, если на санаторно-курортное лечение сотрудника направило медучреждение;
  • при проведении протезирования в стационаре специализированного медучреждения;
  • при пребывании работника на карантине (ребенка-дошкольника до семилетнего возраста) или другого члена семьи, являющегося недееспособным.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц

Когда надо перечислить НДФЛ с зарплаты за декабрь? Допустим, что юридическое лицо вторую часть зарплаты выдает 5-го числа следующего месяца, поэтому за декабрь рассчитается с сотрудниками заранее — в последний рабочий день года.

В этом случае крайний срок уплаты НДФЛ — первый рабочий день нового года. По НК РФ надо перечислить НДФЛ с зарплаты не позднее дня, следующего за выдачей дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Компания выдаст зарплату в последний рабочий день года, а затем следуют праздники.

Поэтому крайний срок переносится на первый рабочий день в новом году (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

По общему правилу, согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ, единый срок уплаты НДФЛ со всех видов дохода (исключение — больничные пособия и отпускные) — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При этом не имеет значения, как юридическое лицо — налоговый агент перечисляет деньги сотрудникам — с расчетного счета, из кассы или выручки.

Сроки уплаты Ндфл с больничного листа в 2019 году

Процедура выплаты самого пособия устанавливается Законом № 255-ФЗ. Компенсация начисляется в течение 10 рабочих дней, после предоставления бюллетеня сотрудником (ст.15). Перечисление денежных средств производится в ближайший день выплаты зарплаты (ч. 8, ст. 13). Налог с пособия удерживается в момент перечисления денег работнику (п.4 ст. 226 НК РФ).

Деньги на это идут из средств ФСС (кроме 3-х первых дней болезни, оплачиваемых предприятием). Они формируются за счет ежемесячных взносов, которые платят предприятия за своих сотрудников. А вот облагаются ли пособия и считаются ли такие страховые выплаты доходом человека, и когда платить НДФЛ с больничного, узнайте в этом актуальном обзоре.

Срок перечисления ндфл с больничного листа в 2019 году

Налог надо заплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Срок уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (ст. 226 НК РФ). То есть перечислить налог, если работник уволился, можно на следующий день после получения работником расчета или в день увольнения.

Необходимо отметить, что такой документ, как больничный лист, не только свидетельствует о правомерном отсутствии на рабочем месте физического лица, но и является главной бумагой, без наличия которой начисление денежных средств за период болезни невозможно. Всем остальным налогоплательщикам, которые работают по трудовому договору, содержащему пункт о выдаче денежного платежа за больничный период, данная компенсация предоставляется из одного из следующих источников:

Удобная таблицами со сроками уплаты НДФЛ – когда перечислять налог с различных доходов работника в 2018 году

Начисление выплаты по листку временной нетрудоспособности производится в течение 10 дней, после предоставления работником больничного. Фактическое перечисление денежных средств НДФЛ производится в ближайший по времени день выплаты заработной платы (основной части или аванса).

Сроки уплаты обязательных налоговых сборов на доходы физического лица установлены п.6 ст. 226 НК РФ. В общем случае датой проведения платежа признается следующий день после выплаты работнику денежных средств. Исключение делается только при перечислении налога за начисление больничных и отпускных.

Больничный за март выплачен в апреле какой срок уплаты ндфл

Таким образом, при перечислении НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных оформляются отдельные платежки, так как сроки уплаты налога с данных выплат разные. Образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с больничных и отпускных выплат Суммы отпускных нужно отражать в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором они выплачены работникам.

4 ст. НК РФ). При выплате налогоплательщику пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также отпускных сумма исчисленного и удержанного НДФЛ должна быть перечислена не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Источник: https://yrokurista.ru/semejnoe-pravo/srok-oplaty-ndfl-s-bolnichnogo-za-mart-2019

Срок уплаты налогов на доходы физических лиц и НДФЛ для ИП в 2019 году

Дата выплаты дохода для ндфл по больничному листу 2019

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это налог с полученного физическим лицом дохода. Доходы могут быть денежными и натуральными.

По правилам статьи 207 НК налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица:

  • Налоговые резиденты Российской Федерации — физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения;
  • Лица, не являющиеся налоговыми резидентами (налоговые нерезиденты), но получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Статьей 217 Налогового кодекса предусмотрены льготы в виде перечня доходов, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц:

  1. Государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности).

  2. Государственные пенсии.

  3. Компенсационные выплаты, производимые по некоторым основаниям (в связи с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; увольнением работников; гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей и др.).

  4. Вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко.

  5. Алименты.

  6. Стипендии.

  7. Доходы, полученные в виде подарков от организаций и индивидуальных предпринимателей, призов, материальной помощи от работодателей, в сумме, не превышающей 4 000 рублей за налоговый период, и др.

1. По виду дохода:

  1. Доход в денежной форме;

  2. Доход в натуральной форме:

    • в виде полученных товаров (работ, услуг, иного имущества) на безвозмездной основе или с частичной оплатой. Доход определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества;
    • оплата (полностью или частично) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями;
    • оплата труда в натуральной форме;
  3. Доход в виде материальной выгоды:

    • экономия на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей (за исключением материальной выгоды, полученной в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, и материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них);
    • материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовыми договорами, если продавцами (подрядчиками и т.п.) выступили лица, являющиеся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
    • материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.

2. По происхождению дохода:

  • доходы от источников в Российской Федерации (дивиденды, полученные от российской организации; доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации; заработная плата, полученная за выполнение трудовых обязанностей в Российской Федерации; пенсии, пособия, стипендии, полученные в соответствии с российским законодательством, и др.);
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации (дивиденды, полученные от иностранной организации; доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации; заработная плата, полученная за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации; пенсии, пособия, стипендии, полученные в соответствии с законодательством иностранных государств, и др.).

3. По статусу налогоплательщиков:

  • для налоговых резидентов — доход от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации;
  • для налоговых нерезидентов — от источников в Российской Федерации.

4. По времени обладания имуществом

Физических лиц, которые в прошлом году получили доход от продажи имущества, налоговое законодательство России ставит в зависимость от срока нахождения проданного имущества в собственности и делит все доходы от продажи имущества (и, как следствие, — порядок исчисления и уплаты НДФЛ) на 2 категории:

  • имущество, которое находилось в собственности менее 3 лет;
  • имущество, которое находилось в собственности 3 года и более.

Важно: 3-летний срок надо считать с момента регистрации права собственности на имущество (за исключением имущества, полученного в наследство) и до момента утраты этого права (т.е. момента регистрации права собственности другого лица на это же имущество). Поэтому ниже я даю ответы на 2 вопроса (2 варианта).

Рассмотрим это правило на примерах. Как видно, в такой ситуации может быть 2 варианта.

Как получить отсрочку (рассрочку) по уплтае налогов

Физческое лицо (налоговый резидент России) в течение прошлого года продало квартиру (или автомобиль, другое имущество которое было в собственности менее 3 лет). Какие документы, в какие сроки такое лицо должно подать в ФНС и какие налоги уплатить?

Физическое лицо (налоговый резидент России) в течение прошлого года продало квартиру (или автомобиль, другое имущество, которое находилось в собственности более 3 лет). Надо ли платить НДФЛ и подавать налоговую декларацию (3 НДФЛ) в этом году?

Вычеты по НДФЛ

Все вычеты можно разделить на несколько видов:

  1. Стандартные налоговые вычеты.

  2. Социальные налоговые вычеты, которые предоставляются на лечение, обучение и другие, указанные в статье 219 Налогового кодекса — этим видом вычетов можно пользоваться ежегодно.

    Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета

    Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

  3. Имущественные вычеты при продаже имущества — этим видом вычетов можно пользоваться ежегодно. Предельный размер суммы, с которой можно получить вычет:

    • в размере полученного дохода от продажи имущества — если имущество находилось в собственности 3 года и больше;
    • 1 000 000 рублей со всего проданного в течение года недвижимого имущества — если недвижимое имущество (квартира, комната, земля, дом ИЖС и доли в них) находилось в собственности менее 3 лет;
    • 250 000 рублей — от продажи любого другого имущества и долей в нем.
  4. Имущественные вычеты при покупке недвижимого имущества (жилье, доля в жилье, земля) — этим видом вычетов можно воспользоваться только один раз в жизни. Предельная сумма, с которой можно получить имущественный вычет при покупке недвижимости — 2 000 000 рублей на все приобретенное имущество.

Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2019 году в самых распространенных ситуациях.

  • Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
  • Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
  • Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
  • Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
  • Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
  • Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
  • Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.

Предлагаем ознакомиться:   Порядок увольнения на испытательном сроке

Порядок расчета и уплаты налога

Первый способ – по источнику выплат – относится к случаю, где налоги перечисляются с заработной платы. Налоговый платеж в таком случае удерживается работодателем из суммы заработка работника.

В этом случае плательщиками будут выступать налоговые агенты: индивидуальный предприниматель или юридическое лицо.

Работник не подает декларацию и не перечисляет самостоятельно положенную сумму в бюджет, все это лежит на плечах работодателя.

Второй способ – декларационный. Он применяется, например, ИП, нотариусами, которые занимаются частной практикой, и иными категориями лиц, а также физическими лицами по отдельным видам полученных доходов. Перечень таких доходов содержится в ст. 228 НК (например, доход от аренды, от продажи квартиры и т. д.).

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2019 году – правила расчета, как уплачивается

Дата выплаты дохода для ндфл по больничному листу 2019

Любой сотрудник организации или индивидуального предпринимателя может при болезни и в других определенных законом ситуациях пойти на больничный.

Работодатель должен начислить и выплатить ему за период временной нетрудоспособности пособие.

Возникает вопрос о том, необходимо ли в данном случае удержать с сотрудника НДФЛ, и в какие сроки следует перечислить его в бюджет.

Право работника на получение пособия по временной нетрудоспособности устанавливает в ТК РФ, а также в Федеральном законе от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Сотрудник должен представить своему работодателю больничный лист (листок временной нетрудоспособности), который выдан медицинским учреждением, имеющим соответствующие лицензии, в т. ч. на экспертизу временной нетрудоспособности.

Список доходов, по которым частные лица освобождены от уплаты НДФЛ приведен в ст. 217 НК РФ.

А порядок его исчисления и сроки оплаты установлены ст. 226 НК РФ. Именно этими нормами необходимо руководствоваться при выплате пособия в вопросах удержания и уплаты НДФЛ.

Замечание. В некоторых регионах страны ФСС проводит пилотный проект, по которому работодатель должен оплачивать в качестве пособия только первые 3 дня больничного листа своего сотрудника.

Остальное возмещение работник получает напрямую от Фонда. В этих регионах нужно обязательно учитывать также нормы Постановления Правительства России от 21.04.2011 № 294.

Облагается ли налогом

Очень часто возникают сомнения о том, подлежит ли оплате НДФЛ с пособия по больничному.

Причем нередко они появляются даже у довольно опытных специалистов. Это связано с тем, что многие выплаты социального характера не облагаются налогом на доходы физ. лиц и работодатель не должен удерживать с этих сумм его и перечислять затем в бюджет в установленном порядке.

Разрешить данный вопрос довольно просто. Достаточно внимательно изучить статью 217 НК РФ.

Увы, но в этом случае законодательные власти исключили выплаты по больничным листам из списка доходов, с которых нет необходимости платить налог.

А это значит, что работодателю, как налоговому агенту надлежит удержать с работника 13% НДФЛ и перечислить их в бюджет в соответствии с действующим законодательством.

Важно! Невыполнение работодателем своих обязанностей по удержанию и перечислению суммы НДФЛ может стать причиной негативных последствий для организации или ИП.

За подобное нарушение предусмотрены в законодательстве штрафы, пени и т. д. Лучше позаботиться о соблюдении норм самостоятельно, иначе можно в самый неожиданный момент столкнуться с тем, что на счет выставлена блокировка из-за случайно забытого НДФЛ.

Пособия по беременности и родам не облагаются НДФЛ и удерживать с них его работодатель не может. Они приведены в 217 статье НК РФ наряду с другими выплатами социального характера.

Если работник трудится не на основании трудового соглашения, а по гражданско-правовому договору, то у работодателя нет обязанности оплачивать ему больничный лист.

За таких исполнителей не платятся взносы в Фонд соцстрахования, а значит и он оплачивать период временной нетрудоспособности не будет.

В этом случае говорить об удержании и оплате НДФЛ соответственно не имеет никакого смысла.

Как уплачивается

Налог на доходы физических лиц платится за счет средств самого работника. Работодатель перед перечислением пособия по временной нетрудоспособности должен удержать из него сумму НДФЛ.

В настоящее время для расчета налога используется общая ставка (13%). Удержанная сумма подлежит оплате работодателем в бюджет не позднее числа месяца, в котором были осуществлены выплаты пособия по больничному.

Замечание. На практике большинство банков потребуют сразу перечислить в бюджет налог одновременно с проведением выплаты пособия сотруднику на его банковский счет.

Иначе они могут и вовсе не провести платежку. Ситуация с оплатой НДФЛ в бюджет позднее обычно возникает только у тех, кто выплачивает заработную плату наличными по каким-либо причинам, например, на основании заявления самого сотрудника.

Отдельного внимания заслуживают участники пилотного проекта ФСС. Они оплачивают только 3 дня больничного в качестве пособия.

Остальную его сумму работник получит от Фонда напрямую. В этом случае работодатель должен удержать и перевести в бюджет НДФЛ только с выплачиваемой суммы (т. е. с пособия за 3 дня).

Все остальные необходимые удержания будут проведены Фондом самостоятельно и организации о них беспокоиться не надо.

Работодатель обязан отобразить выплаты по больничным листам также и в справке 2-НДФЛ, а также и в форме 6-НДФЛ. В справке 2-НДФЛ для отображения данного вида дохода используется код 4800.

Правила расчета

Согласно общим правилам сумма пособия рассчитывается как произведение из сумм среднего дневного заработка сотрудника в двух предыдущих периодах (годах), количества дней больничного и коэффициента по стажу.

Именно получившаяся сумма и есть итоговый размер пособия. Ее должен выплатить работодатель сотруднику, но перед этим надо не забыть удержать НДФЛ и отправить его в бюджет.

Важно! Оплачивается каждый календарный день больничного в соответствии с периодом указанном в листке нетрудоспособности.

Высчитывать из этого периода только рабочие дни не надо. Это будет считаться нарушением.

Сложнее ситуация состоит с определением среднедневного заработка за последние 2 года. Первым делом нужно определить общую сумму дохода сотрудника за этот период.

Она будет состоять из зарплаты, премий, командировочных, отпускных и иных выплат, с которых были уплачены взносы в ФСС.

Полученную сумму надо разделить на 730 дней, важно учитывать, что этот показатель не меняется независимо от числа дней в году.

При определении среднедневного заработка обязательно надо учитывать следующие моменты:

Если он получился ниже чем значение МРОТ деленное на число дней в месяце открытия больничногото использовать для расчета надо последнее значение
Если сотрудник работал в другом месте за последние 2 годато он должен представить справку от бывшего работодателя о своих доходах
Существует предельная сумма для расчета больничногоона устанавливается законодательно ежегодно. Например, в 2016 году 718 тыс., а в 2017 – 755 тыс. Если доходы сотрудника были больше, то берут для расчетов именно предельную сумму
Женщины, которые не работали последние 2 года из-за отпуска с ребенком до 3 лет или декретамогут заменить года, используемые для расчета выплат по больничному. Для этого им нужно написать соответствующее заявление и приложить его к листку нетрудоспособности и другим документам на его оплату
Если для расчетов используется МРОТ, то его значение надо брать на дату наступления страхового случаят.е. число, когда был открыт больничный лист. Считать по МРОТ на дату закрытия больничного или делить его период на части будет совершенно неправильно

Еще одно нужное для расчета значение — это коэффициент, зависящий от стажа сотрудника.

Не секрет, что чем больше человек трудится, тем больше будут выплаты по больничному.

Для его определения надо посчитать стаж сотрудника и воспользоваться следующей таблицей:

Стаждо 5 лет5-8 летБолее 8 летМеньше 6 мес.
Коэффициент0,60,81Не применяется, пособие считают по МРОТ

Нужно учитывать, что больничные по уходу за детьми до 7 лет оплачиваются слегка по другой схеме.

Если ребенок лечился дома, то за первые 10 дней считается пособие по стандартному размеру, а затем независимо от стажа используется коэффициент 0,5.

При лечении в стационаре пособие за все дни считается стандартным образом.
Законодательство ограничивает в некоторых случаях сколько дней в году должно быть оплачено по больничным по уходу за детьми.

Этот момент важно учитывать, впрочем, подбираются к законным 60 дням в год далеко не все. Для определенных категорий детей этот период будет увеличен.

Сам работник может болеть хоть весь год и ему будет оплачен полностью весь больничный в этом случае не действуют никакие ограничения.

После получения суммы пособия высчитать НДФЛ не составит никакого труда. Согласно общим правилам достаточно взять 13 процентов от суммы пособия.

Это и будет сумма НДФЛ, которую надлежит работодателю удержать с работника и перевести в бюджет.

Замечание. Современное программное обеспечение все расчеты по больничным листам делает автоматически.

Бухгалтеру главное правильно внести всю нужную информацию в соответствующие формы и проверить полученный результат.

Приведем пример

Сотрудник ООО «Рога и Копыта» Петров И.С. был на больничном с 2 по 10 апреля 2019 года. Таким образом продолжительность болезни составила 9 дней.

Общий его стаж составляет 7 лет и 1 месяц. Фактический заработок данного сотрудника составил за 2016 год – 400 тысяч рублей, а за 2017 г. — 480 тысяч.

Проведем подсчет пособия: (400 000 + 480 000):730x9x0,8=8679,45 рублей. НДФЛ с данной суммы составит 1128,33 р. эту сумму работодателю следует удержать и перевести в бюджет. На руки сотрудник должен будет получить 7551,12 р.

: каким он будет

Рассчитать размер пособия по больничному, а также НДФЛ, который должен быть удержан и уплачен в бюджет несложно.

Главное, проявить внимательность и четко следовать инструкциям. Но по каким-то причинам ошибки в расчетах не редкость. Проверять их по нескольку раз, особенно при ручном расчете.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://zanalogami.ru/sroki-uplaty-ndfl-s-bolnichnogo-lista/

Юридические консультации
Добавить комментарий