Денежный подарок сотруднику налогообложение 2019

Содержание
  1. Ндфл с подарков в 2019 году
  2. Как оформить подарки сотрудникам организации 2019 году
  3. Удерживаем НДФЛ с подарков сотрудникам
  4. Подарок 4000 руб налогообложение 2019
  5. Новости законодательства и бухгалтерского учета
  6. Ндфл с подарков в 2019 году
  7. Когда платить НДФЛ с подарков?
  8. Удерживается ли НДФЛ с подарков сотрудникам организации?
  9. Правовые аспекты
  10. Что отнести к подаркам?
  11. Дар, который выдается в качестве поощрения за труды
  12. Кто может и не может быть одаряемым?
  13. Как зафиксировать факт?
  14. Удерживать ли НДФЛ с подарка сотруднику в 2019 году?
  15. Налогооблагаемая база
  16. Ставки
  17. Оформление документов
  18. Бухгалтерский учет
  19. Сроки
  20. Пример расчета
  21. Если удержать невозможно
  22. Иные налоги, сборы и взносы
  23. Если компания на специальном налоговом режиме
  24. Нюансы оформления
  25. Ребенку сотрудника
  26. Если сотрудник в декретном отпуске
  27. Если подарок в натуральной форме
  28. Как отразить в 6-НДФЛ?
  29. Типовые ошибки
  30. Подарки сотрудникам налоги 2019
  31. Налог на доходы физических лиц
  32. Проводки по подаркам сотрудникам
  33. Страховые взносы на подарки
  34. Новогодние подарки для детей: учет и налогообложение
  35. Детские подарки к Новому году: учет и налогообложение
  36. Может ли организация подарить сотруднику деньги
  37. Дарение сотруднику от организации
  38. Подарок работнику деньгами: налоговые нюансы
  39. Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет
  40. Как часто организация может дарить денежные подарки сотрудникам?
  41. Чем грозят подарки сотрудникам
  42. Вправе ли организация выдать работнику подарок в денежной форме
  43. Какие подарки облагаются налогом – Все о финансах
  44. Что по этому поводу говорит закон
  45. Перечень вещей, при дарении которых пошлину платить не нужно
  46. Подробней о правилах взимания налога и подаче декларации
  47. Выводы

Ндфл с подарков в 2019 году

Денежный подарок сотруднику налогообложение 2019

После поздравления персонала с той или иной знаменательной датой, событием и вручения презентов бухгалтерии приходится проверять, не возник ли НДФЛ с подарков сотрудникам. Рассмотрим, как ничего не упустить. Подарки выдают деньгами или в натуральной форме. В последние годы распространены подарочные сертификаты.

Но в каждом случае возникает вопрос: начислять ли НДФЛ на подарки сотрудникам? Ответ на него дает Налоговый кодекс РФ. Как вытекает из п. 1 ст. 210 НК РФ, к доходам, полученным в натуральной форме, следует отнести подарки.

С их стоимости нужно взять налог на доходы физлиц. Так же, как и с доходов, полученных в виде «живых» денег.

Если стоимость всех подарков, которые работник получал в течение года, превысила 4000 рублей, сумма сверх этой планки подлежит обложению НДФЛ.

Как оформить подарки сотрудникам организации 2019 году

Если на подарки сотрудникам в 2019 году оформить договор дарения, можно сэкономить на страховых взносах.

Но в налоговом учете такие списать не удастся. С подарками за работу все наоборот.

И нужно ли удерживать налог в случае, когда подарки вручаются покупателям? Если компания дарит работникам подарки, нужно внимательно отнестись к учету их стоимости.

Новогодние праздники — это не только елка, шампанское и салат «Оливье».

Удерживаем НДФЛ с подарков сотрудникам

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы сотрудника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п.

1 ст. 210 НК РФ). То есть подарок, выданный сотруднику, также является его налогооблагаемым доходом.

Стоит различать подарки в виде поощрений за достижение определенных производственных результатов (НДФЛ удерживается со всей стоимости) и подарки «непроизводственного» характера, не имеющие прямого «мотивационного» смысла – к празднику, юбилею и т.

д. При определении налоговой базы по НДФЛ стоимость переданного подарка определите в рыночной оценке (п. 1 ст. 211 НК РФ). Налог удержите при первой же выплате денег сотруднику.

При этом общая сумма налога, которую можно удержать, не должна превышать 50% от зарплаты или другого денежного вознаграждения, причитающихся к выплате (п.

4 ст. 226 НК РФ)

И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.

Организация-даритель взяла у вас паспортные данные, но никаких документов о вручении подарка не выдала. А сейчас вы с удивлением обнаружили в своем почтовом ящике сообщение от налоговой инспекции о том, что надо сдать декларацию по НДФЛ.

Хотя никаких доходов, кроме зарплаты и этого подарка, вы в прошлом году не получали.

Подарок 4000 руб налогообложение 2019

Когда задают вопрос о налогообложении матпомощи сотруднику, обычно имеют в виду налог НДФЛ.

Также бухгалтеры спрашивают, как платить взносы с матпомощи с учетом того, что с 1 января 2019 года взносы переданы в ФНС. Материальная помощь сотруднику облагается НДФЛ (п.

1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Из этого правила есть исключения.

Полный перечень оснований, когда НДФЛ с материальной помощи удерживать не нужно, приведен в пунктах 8, 8. НДФЛ с подарков удерживается по своим особым правилам. Сумма подарка, независимо от того, в каком виде он преподнесен (натуральном или денежном), должна быть включена в совокупный доход работника, а работодатель обязан выступить налоговым агентом.

Согласно п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ он должен исчислить налог на доходы физических лиц, удержать его у работника и уплатить в бюджет.

Новости законодательства и бухгалтерского учета

С 1 января 2019 года вступят в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, расширяющие перечень ошибок, при наличии которых расчет по страховым взносам может считаться непредставленным. »»» За первое полугодие 2019 года Счетная палата РФ в ходе контрольных мероприятий выявила нарушений на 1,13 триллиона рублей.

Большинство нарушений связаны с ведением бухгалтерского учета и касаются неотражения в отчетности фактов хозяйственной жизни.

»»» ФНС России проводит пилотный проект по эксплуатации программного обеспечения, позволяющего сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде через официальный сайт Федеральной налоговой службы. »»» C 01 октября 2019г компании обязаны применять новую форму счет-фактуры.

Напомним, что ранее была введена строка идентификатор госконтракта, которая повлекла за собой внесение изменений в форму с 01 июля 2019г. Что касается новой формы. »»»

Ндфл с подарков в 2019 году

Актуально на: 6 октября 2019 г.

Речь идет, в частности, о таких лицах, как (п. 33 ст. 217 НК РФ):

  1. труженики тыла;
  2. бывшие узники нацистских концлагерей.
  3. вдовы военнослужащих, погибших в период ВОВ;
  4. ветераны или инвалиды ВОВ;
  5. вдовы умерших инвалидов ВОВ;

НДФЛ с подарка исчисляется в зависимости от того, является или нет одаряемый налоговым резидентом РФ.

Ведь подарки налоговым резидентам РФ облагаются по ставке 13%, а нерезидентам – по ставке 30% (п.п. 1, 3 ст. 224 НК РФ)

Когда платить НДФЛ с подарков?

Компания ООО «Омега» в течение года два раза награждала своего бухгалтера И.С. Ступина ценными подарками. Сначала в августе в честь Дня строителя деньгами – в сумме 3 500 рублей, а затем в ноябре на День бухгалтера планшетом за 15 000 рублей.

С учетом того, что И.С. Ступин является резидентом РФ, то выглядеть расчет налога будет следующим образом. Сначала находим налогооблагаемую сумму: а затем и сумму НДФЛ к уплате: То есть, сумма НДФЛ к удержанию и перечислению в бюджет составит 1 885 руб.

Если подарок стоит более 3 000 рублей, таким документом может являться заключенный в письменной форме договор дарения (п.

Источник: http://152-zakon.ru/ndfl-s-podarkov-v-2018-godu-12444/

Удерживается ли НДФЛ с подарков сотрудникам организации?

Денежный подарок сотруднику налогообложение 2019

Наиболее популярный метод выражения благодарности за труды –подарок. Большинство работодателей практикует одаривание своих сотрудников на профессиональные праздники или просто “без повода”. Благо, что этих самых поводов для вручения дара предостаточно – это и 23-е февраля, и 8-е марта, и день рождения, и Новый год.

С точки зрения бухучета, важно отразить соответствующую хозяйственную операцию. И как правильно сделать это, поговорим далее.

Правовые аспекты

Корпоративная культура многих организаций предусматривает вручение подарков членам коллектива по различным поводам. При этом работодатель в указанном случае будет выступать налоговым агентом.

Именно поэтому основной задачей бухслужбы становится правильный расчет и удержание суммы подоходного налога с подарков.

Что отнести к подаркам?

Чтобы правильно исчислить налог, подлежащий к перечислению в бюджет, необходимо классифицировать виды подарков с точки зрения гражданского и налогового законодательства.

Так, выделяют две разновидности подарков.

В указанном случае процедура регулируется гражданским законодательством, — в частности, Главой 32 ГК РФ.

По соглашению о дарении одна сторона, именуемая дарителем, передает другой стороне какую-либо вещь на абсолютно безвозмездной основе.

В контексте указанной статьи одаряемым выступает трудящийся, а дарителем – работодатель.

Договор дарения нужно заключить письменно, если размер дара превышает 3 тыс. рублей, а даритель является юрлицом.

В любом случае, соглашение лучше оформить письменно, вне зависимости от стоимости дара, чтобы избежать дальнейших проблем с налоговыми и внебюджетными фондами.

Если вручение подарков осуществляется коллективно, к примеру, на 23-е февраля, целесообразнее заключить многосторонний договор. Каждый сотрудник, получивший дар, обязан поставить на таком документе свою подпись.

Пример договора дарения:

Дар, который выдается в качестве поощрения за труды

В ст.191 ТК РФ определена возможность работодателя поощрять своих трудящихся ценным подарками, грамотами, благодарностями, премиями и др.

В таком случае, договор дарения не составляется, а передача подарка осуществляется на основании трудового контракта между работником и работодателем.

Кто может и не может быть одаряемым?

Исходя из общих положений гражданского законодательства, на стороне как дарителя, как и одаряемого могут выступать любые субъекты права. Тем не менее, законом накладываются некоторые ограничения.

Согласно ст.575 ГК РФ, одаряемыми не могут выступать следующие категории:

  • трудящиеся в лечебных, воспитательных учреждениях, органах соцзащиты;
  • госслужащие и служащие органов муниципальных образований;
  • коммерческая компания, если дарителем также выступает коммерческая компания;
  • иностранные граждане;
  • юрлица, в уставном капитале которых доля иностранных юрлиц более 50 %.

Как зафиксировать факт?

Фиксация факта выдачи подарка зависит от его вида.

В случае если подарок выдается не в связи с исполнением работником трудовых обязанностей, составляется договор дарения.

В противном случае подарок будет относиться к части заработной платы сотрудника с соответствующим порядком документального оформления премий.

Отразить условия и порядок премирования работников работодатель должен в следующих документах:

  • трудовой контракт;
  • положение об оплате труда;
  • коллективный договор.

Удерживать ли НДФЛ с подарка сотруднику в 2019 году?

Подарок может быть выдан как в денежном, так и в натуральном эквиваленте:

  • Под денежным поощрением подразумевается выдача наличных средств или безналичный платеж на пластиковую карту работника.
  • Натуральная форма – непосредственно какая-либо вещь.

Облагаются ли НДФЛ подарки работникам компании? Далее рассмотрим наиболее интересные моменты.

Налогооблагаемая база

Ст.217 НК РФ приводит список доходов, которые не подлежат обложению подоходным налогом.

Среди всего прочего, п. 28 указанной статьи гласит, что НДФЛ не взимается с подарков, цена которых не более 4 тыс. р. Если подарок стоит дороже, НДФЛ подлежит исчислению с суммы, которая больше 4 тыс. р.

Таким образом, налогооблагаемой базой является разница между ценой подарка и 4 тыс. р.

Ставки

НДФЛ с подарка сотруднику взимается по стандартным ставкам:

  • 13 % — для одаряемых, являющихся резидентами РФ;
  • 30 % — для одаряемых-нерезидентов.

Оформление документов

Чтобы избежать возможных проблем с налоговой, следует правильно оформить хозяйственную операцию с точки зрения документации.

Так, для награждения работника нужно издать приказ руководителя независимо от стоимости и вида подарка. В силу приказа осуществляется закупка подарков согласно указанным правилам.

Если подарок вручается в качестве поощрения за труды, соглашение о дарении обычно не составляется, так как его передают на основании трудового соглашения.

В приказе руководителя компании отражается ФИО получателя, его должность, наименование подарка и его стоимость. 

Пример приказа: 

Бухгалтерский учет

В бухучете при выдаче подарков следует сделать проводку:  Д-т 91 субсчет “Прочие расходы» К-т 41 (10, 43).

Большинство даров выдаются на безвозмездной основе, поэтому их нужно отразить по фактической себестоимости.

Удержание НДФЛ с подарков стоимостью более 4 тыс. рублей отражается проводкой: Д-т 70 К-т 68 субсчет “Расчеты по НДФЛ”.

Сроки

Момент удержания и перечисления налога в бюджет зависит от формы подарка:

Форма дараСроки
ДенежнаяУдержать сумму налога и перечислить его в казну нужно в день выдачи подарка из кассы или в день перечисления денег на лицевой счет работника
НатуральнаяНалог уплачивается в ближайший день выплаты заработной платы

Пример расчета

Алексеев С. М. осуществляет деятельность в компании “Энергосбыт” уже 20 лет. В этом году организация празднует юбилей – 30 лет деятельности. Ген. директор принял решение выдать каждому сотруднику подарок 5 тыс. рублей. Алексееву также выплатили премию на отличную работу и высокий стаж – 10 тыс. рублей.

Расчеты:

  • сумма подоходного налога = (10 тыс. + 5 тыс. – 4 тыс.) * 13 % = 14, 3 тыс. рублей;
  • страховые взносы = 10 тыс. * 0,3 = 3 тыс. рублей.

В расходах бухгалтер должен отразить сумму в размере 13 тыс. рублей.

Если удержать невозможно

При невозможности в течение налог. периода удержать сумму сбора агент обязан до 1 марта следующего года сообщить плательщику налога и в инспекцию об этом, а также о суммах прибыли, с которой был не удержан сбор.

Сотрудник будет обязан самостоятельно уплатить налог, который был не удержан.

Иные налоги, сборы и взносы

Если подарки передаются на бесплатной основе, это считается реализацией, соответственно НДС начисляется в силу ч. 1 ст. 146 НК РФ.

База по НДС – это рыночная стоимость подарка.

Вне зависимости от цены подарков, страховые взносы и взносы на травматизм по ним не начисляются, поскольку подарки не относятся к выплатам ни по трудовым, ни по ГПХ-контрактам.

Если компания на специальном налоговом режиме

Если юрлицо или ИП применяет схему УСН, доходы, за вычетом понесенных расходов, в расходы суммы подарков не включаются, если подарки вручаются не в связи с исполнением работником трудовых обязанностей.

В ином случае стоимость подарков может быть учтена при исчислении расходов по УСН.

Нюансы оформления

Рассмотрим некоторые частные случаи.

Ребенку сотрудника

При определении базы для налога подлежат учету все доходы работника, полученные как в денежном, так и натуральном виде.

Соответственно и подарок, врученный ребенку сотрудника, считается доходом и подлежит оформлению и обложению налогом в стандартном порядке.

Пример приказа на подарки детям сотрудников:

Если сотрудник в декретном отпуске

Минфин разъяснил, что в силу ч. 4 ст.226 НК РФ удерживать налог с доходов физлиц нужно за счет любых средств, выплачиваемых налогоплательщику. При этом общая сумма удержания не должна превышать 50 % от дохода.

Таким образом, удержать НДФЛ с пособия по уходу за ребенком можно с учетом указанного ограничения – не более 50 %.

Если подарок в натуральной форме

Порядок налогообложения подарков в натуральной форме раскрывается в ст. 211 НК РФ. В частности, сказано, что налогообложению подлежит стоимость товаров, работ или услуг, предоставленных работнику на безвозмездной основе, свыше 4 тыс. рублей.

Как отразить в 6-НДФЛ?

Общая сумма дохода отражается по стр. 020, необлагаемая налоговым сбором сумма – по стр. 030.

Если подарок на сумму не более 4 тыс., обязанность по расчету и удержанию налога у агента не возникает. Подавать 6-НДФЛ в налоговый орган в данном случае не нужно.

Типовые ошибки

Вот типичные ошибки, которые допускают некоторые бухгалтеры:

  • налог со стоимости подарка начисляется с любой суммы;
  • страховые взносы не нужно платить с любых подарков (на самом деле только с тех, которые не связаны с трудовой деятельностью работника);
  • учитываются в расходах налога на прибыль и УСН все виды подарков (на самом деле, только те, которые выдаются в качестве поощрения за труды).

Итак, по общему правилу исчислить и удержать НДФЛ обязан налоговый агент – то есть организация подарившая подарок.

Если же удержать в текущем периоде соответствующие суммы не удалось, обязанность по уплате перекладывается на работника. С суммы подарков менее 4 тыс. рублей НДФЛ не удерживается.

Источник: http://buhdzen.ru/nalogi/ndfl/s-podarka-sotrudniku/

Подарки сотрудникам налоги 2019

Денежный подарок сотруднику налогообложение 2019

В Украине уже в начале 2019 года всем предпринимателям придется платить единый социальный взнос (налог в пенсионных фонд). До этого предприниматели могли декларировать нулевые доходы и налоги не платить.

Размер взноса – 22% от зарплаты. Учитывая, что минималка в 2019 году – 3200 гривен, а размер взноса для «спящих предпринимателей» – половина от минимального, всем предпринимателям с нулевым доходом придется платить 352 гривни.

«Впервые за историю Украины бизнес обложили налогами с отсутствующих доходов.

Налог на доходы физических лиц

В связи с принятием 23.03.2019 ВР Украины законопроекта № 6210, в ставках НДФЛ, касающихся дивидендов, в ближайшее время произойдут изменения.

Мы их внесем, как только произойдет официальное опубликование данного документа и он, таким образом, вступит в силу. С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ).

Особо отметим, что для подавляющего большинства сограждан в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога ), теперь (с 2019 года) составит 18%.

Проводки по подаркам сотрудникам

  1. Непроизводственные подарки – к государственным праздникам, дням рождения и т.д. Если стоимость презента превышает 3000 руб.

    необходимо составлять договор дарения

  2. В виде трудового поощрения – такой подарок входит в состав оплаты труда (которая может выплачиваться и в натуральной форме)

Подоходным налогом облагается сумма подарка, превышающая 4000 руб.

Поэтому, если сотруднику подарили, например, микроволновую печь, налог нужно будет удержать только с той суммы, которая превысит вышеуказанное значение. При дарении денежных средств, налог перечисляется в бюджет в день их передачи.

Если подарок – это вещь, то НДФЛ удерживают в ближайший день аванса или зарплаты. Что касается страховых взносов, то их нужно удерживать только в том случае, если возможность дарения ценностей зафиксирована в трудовом договоре с сотрудником.

Страховые взносы на подарки

Как известно, со всех выплат и иных вознаграждений сотрудникам в рамках трудовых отношений следует начислить и уплатить страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ)).

При этом базой для начисления взносов с выплат в натуральной форме будет являться стоимость таких подарков на день их выдачи сотрудникам исходя из цены приобретения с НДС и акцизами (ч.

6 ст. 8 Закона № 212-ФЗ). Следует также учитывать, что подарки к праздникам для работников могут быть как предусмотрены трудовым договором, так и не предусмотрены (ст.

57 ТК РФ). По мнению чиновников, выплаты сотрудникам, которые в трудовых договорах с ними прямо не прописаны, тем не менее облагают страховыми взносами.

Довод чиновников: такие выплаты осуществляются в рамках трудовых правоотношений работников с работодателем и, значит, связаны с трудовыми договорами (письмо Минздравсоцразвития России от 23.03.2010 № 647-19)

Подоходный налог – это, как следует из названия, налог которым облагаются доходы граждан. Один из основных видов налогов. Рассчитывается, обычно, как процент от суммы дохода.

Уплачивается в бюджет. Размер и иные аспекты исчисления и уплаты подоходного налога регулируются государственным законодательством. С 1 января 2015 года вступил в действие Закон Республики Беларусь №224-3 от 30.12.2014 года.

«О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь»

.

В настоящий момент в Беларуси применяются следующие ставки подоходного налога: на доходы, получаемые в качестве дивидендов – 13%; на доходы от предпринимательской, адвокатской, нотариальной деятельности – 16%; на доходы физических лиц и индивидуальных предпринимателей, связанные с парком высоких технологий – 9%; на доходы от сдачи недвижимости, для физических лиц (в случае, если доходы не превышают 5 555 рублей в год) – устанавливаются фиксированные суммы налога, их размер определяется областным и Минским городским Советами депутатов.

Новогодние подарки для детей: учет и налогообложение

Дарить новогодние подарки детям сотрудников — хорошая традиция, которая сложилась во многих учреждениях. За счет каких средств приобретаются такие подарки и можно ли их учесть при исчислении налога на прибыль? Надо ли удерживать НДФЛ с доходов сотрудников, детям которых были вручены подарки?

Возникает ли объект обложения страховыми взносами? Какие документы необходимо оформить дарителям?

Именно с такими вопросами сталкиваются бухгалтеры учреждений бюджетной сферы сразу после праздников. В канун нового года учреждение может дарить подарки не только детям сотрудников, но и непосредственно самим сотрудникам.

Подробно о нюансах вручения подарков и выплате материальной помощи сотрудникам учреждения мы писали в № 6, 2019. В более благоприятной ситуации находятся бюджетные и автономные учреждения, которые могут получать: субсидии (на выполнение государственного (муниципального) задания, на иные цели и др.) из соответствующего бюджета бюджетной системы РФ (ст.

Детские подарки к Новому году: учет и налогообложение

Что больше всего ждут дети от приближающегося Нового года?

Конечно — подарков. И это то маленькое чудо, которое каждый из нас в силах совершить.

И не только родители, но и руководители предприятий, профсоюзы и государство. Какие подарки под елку могут получить от них дети, будут ли они облагаться налогами и как отразить их в учете, рассмотрим в статье Государство, проявив заботу о детях на законодательном уровне, освободило новогодние подарки от налогообложения. Для этого еще в 2000-м был принят Закон Украины

«Об освобождении от налогообложения денежных средств, направляемых на проведение новогодне-рождественских праздников для детей и на приобретение детских праздничных подарков»

от 30.11.2000 г.

Источник: http://pravo-38.ru/podarki-sotrudnikam-nalogi-2018-76633/

Может ли организация подарить сотруднику деньги

Денежный подарок сотруднику налогообложение 2019

ФЗ сказано, что стоимость вознаграждений в натуральной форме определяется по стоимости товаров на день их выплаты (выдачи), исходя из:

  • цен, указанных сторонами договора;
  • государственных регулируемых розничных цен (при государственном регулировании цен на такие товары).

В данном случае подарки передают на безвозмездной основе. А значит, база для расчета страховых взносов равна нулю. Иных правил определения стоимости вознаграждений, которые передаются сотруднику в натуральной форме, Закон от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ не предусматривает. В аналогичном порядке при выплате вознаграждений в натуральной форме определяется база, облагаемая взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 3 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Дарение сотруднику от организации

Ситуация: как оформить списание материально-производственных запасов при выдаче сотруднику подарка? Общую стоимость ценностей, переданных в подарок сотрудникам или их детям, спишите на основании первичных документов. Это могут быть накладные на отпуск материалов на сторону (ф. М-15), приказы на отпуск и т. д. (п. 132 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г.

№ 119н). Важно Кроме того, для контроля за получением подарков можно вести специальную ведомость. Это позволит определить, кто из сотрудников и когда получил вещественное поощрение, а кто еще нет. Так поступают, когда выдают подарки сразу группе сотрудников.
Основанием для выдачи подарков будет приказ руководителя. Бухучет Все расчеты с сотрудниками, кроме оплаты труда, отражайте с использованием счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Подарок работнику деньгами: налоговые нюансы

Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Ситуация: нужно ли сдавать форму 4-ФСС, если организация (предприниматель) начисляет выплаты сотрудникам только по гражданско-правовым договорам Организации сдают расчет по форме 4-ФСС в любом случае.

Предприниматели должны сдавать расчет, только если начисляют взносы с выплат по гражданско-правовым договорам. Сдавать расчет по форме 4-ФСС должны все страхователи (п.
1 ч. 1 ст. 5, п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Поэтому, чтобы ответить на вопрос, надо сдавать расчет или нет, нужно разобраться, когда же организация или предприниматель признаются страхователями? Организации Организации являются страхователями в любом случае – их ставят на учет в ФСС России независимо от характера договоров, заключенных с сотрудниками (подп. 1 ч. 1 ст. 2.3 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Внимание Кроме того, в договоре дарения не стоит производить расчет стоимости подарка в зависимости от должности сотрудника, его оклада, трудовых показателей, или каким-либо другим образом устанавливать взаимосвязь между трудовой деятельностью сотрудника и вручением ему подарка.

В противном случае у инспекторов будут все основания считать подарки поощрением за труд и доначислить страховые взносы.

Учет подарков при расчете налога на прибыль, УСН Возможность учесть стоимость подарков сотрудникам в налоговых расходах напрямую зависит от цели и повода вручения таких подарков.
1.

Подарки сотрудникам не связаны с трудовой деятельностью и производственными результатами, например, подарки к юбилейным датам, официальным праздникам. При расчете налога на прибыль стоимость таких подарков сотрудникам не учитывается в налоговых расходах (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Как часто организация может дарить денежные подарки сотрудникам?

В такой ситуации в бухучете будут отражены следующие проводки: Дебет 73 Кредит 50-3 – списана стоимость билетов, переданных в подарок сотрудникам или их детям; Дебет 91-2 Кредит 73 – задолженность сотрудников за переданные билеты отнесена на прочие расходы, ввиду того что передача безвозмездна. Пример отражения в бухучете выдачи подарков сотрудникам По приказу руководителя ООО «Альфа» к юбилею организации всем сотрудникам в подарок были вручены кружки с фирменной эмблемой. Покупная стоимость партии кружек составила 59 000 руб.
(в т. ч. НДС – 9000 руб.). Выдачу кружек сотрудникам бухгалтер организации отразил так: Дебет 73 Кредит 41– 50 000 руб. (59 000 руб. – 9000 руб.) – списана стоимость кружек, переданных в подарок сотрудникам; Дебет 91-2 Кредит 73– 50 000 руб. – задолженность сотрудников за подаренные кружки отнесена на прочие расходы, ввиду того что передача безвозмездна.

Чем грозят подарки сотрудникам

Кроме того, предусмотрено, что коллективным договором, правилами внутреннего распорядка и другими локальными нормативными актами, могут быть предусмотрены любые другие формы поощрения, вплоть до государственных наград.

К сведению Однако, согласно ст. 129 ТК, любое из таких поощрительных и стимулирующих представлений в пользу работника, следует считать частью его заработной платы. Это требует соответствующего оформления и применения разного рода налогов и взносов.

Во исполнение ст.

Вправе ли организация выдать работнику подарок в денежной форме

Обоснование Из рекомендацииСергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса Как на общем режиме налогообложения учесть выдачу подарка сотруднику или его ребенку НДФЛ и страховые взносы Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, со стоимости подарков, превышающих 4000 руб., удержите НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 28 ст. 217 НК РФ).

Подробнее о порядке удержания НДФЛ со стоимости подарка, а также о порядке начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование см. Как отразить при налогообложении выдачу сотруднику (ребенку сотрудника) подарка. Организация применяет специальный налоговый режим.

Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какой режим налогообложения применяет организация.

Ситуация: как отразить в бухучете приобретение и выдачу открыток сотрудникам? Проводки по приобретению открыток зависят от порядка их покупки (через подотчетное лицо или напрямую у поставщика).

При покупке открыток через подотчетное лицо сделайте проводки: Дебет 71 Кредит 50 – выданы деньги подотчетному лицу на покупку открыток; Дебет 10 Кредит 71 – оприходованы открытки.

Если открытки оплачены напрямую поставщику, проводки будут такие: Дебет 10 Кредит 60 – оприходованы открытки; Дебет 60 Кредит 50 (51) – оплачены открытки.

Выдачу открыток сотрудникам отразите как безвозмездную передачу. Проводки будут такие: Дебет 73 Кредит 10 – списана стоимость открыток, переданных сотрудникам; Дебет 91-2 Кредит 73 – задолженность сотрудников за переданные открытки отнесена на прочие расходы, ввиду того что передача безвозмездна.

  • В сентябре 2014 года сотруднице вручили второй подарок ко дню рождения в сумме 3000 руб. В данном случае необходимо удержать НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4000 с начала года, то есть с суммы 1800 руб. (2800 + 3000 – 4000).
  • Очевидно, что все последующие подарки данной сотруднице, выданные в текущем календарном году, например, к Новому году, должны облагаться НДФЛ в полном размере.

НДФЛ со стоимости подарков рассчитывается в общем порядке: по ставке 13%, если сотрудник резидент, по ставке 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ. Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в этой статье.

/ Кому дарить? / Дарение юридическими лицами и ИП / Дарение сотруднику от организации Имущественное поощрение сотрудников путем их одаривания, принято понимать как один из элементов корпоративной этики.

Важнейшим условием такого дарения, должно быть отсутствие его взаимосвязи с трудовыми успехами сотрудника — в случае обратного, такое поощрение является производственным премированием, которое порождает совершенно иные налоговые последствия, требует иного оформления и регулируется нормами трудового, а не гражданского законодательства.

Оформление договора дарения сотруднику Право работодателя на поощрение работника за его добросовестный труд, закреплено в ст. 191 ТК РФ, в которой также определен открытый перечень представляемых работнику поощрений.

Не начислять страховые взносы на стоимость подарка можно только в том случае, если организация вручает подарок сотруднику на основании письменного договора дарения, заключенного с ним.

Если не заключен договор дарения в письменной форме, на стоимость подарка нужно начислить взносы на обязательное страхование.

В расчетах РСВ-1 и 4-ФСС нужно отразить стоимость подарка, если эта сумма облагается страховыми взносами.

Если подарок выдан на основании письменного договора дарения, отражать его стоимость в расчетах по страховым взносам не нужно. Договор дарения относится к гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности на имущество.

Выплаты по таким договорам не являются объектом обложения взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование.
ФЗ и пункта 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Кроме того, организацию и ее должностных лиц могут привлечь к административной ответственности за нарушение трудового законодательства. В данном случае за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми (ст. 5.27 КоАП РФ).

При выдаче подарка ребенку сотрудника взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не начисляйте. Причина проста – ребенок не состоит с организацией ни в трудовых, ни в гражданско-правовых отношениях.

Поэтому такие подарки нельзя отнести к выплатам и вознаграждениям по трудовым или гражданско-правовым договорам, предусматривающим выполнение работ (оказание услуг) (ч. 1 ст. 7, ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Источник: http://departamentsud.ru/mozhet-li-organizatsiya-podarit-sotrudniku-dengi/

Какие подарки облагаются налогом – Все о финансах

Денежный подарок сотруднику налогообложение 2019
(10 5,00 из 5)
Загрузка…

Согласно действующему Налоговому кодексу, любой человек, получивший доход, обязан уплачивать с него подоходный налог.

Это правило относится в том числе и к дорогостоящим подаркам. Не имеет значения форма получения дохода: натуральная или денежная, всё это считается экономической выгодой.

Поэтому возникает необходимость уплаты налога на подарок.

Что по этому поводу говорит закон

Стоит отметить, что даритель любого дорогостоящего или не очень имущества не обязан ничего платить и не должен подавать декларацию в территориальный орган налоговой. Обязанность по уплате НДФЛ ложится на плечи одариваемого.

На практике случается, что иногда даритель получает письмо с налоговой, в котором от него требуется задекларировать доход. Это происходит потому, что налоговый орган несвоевременно получает информацию о продаже/передаче имущества.

В этом случае достаточно пойти в налоговую, где написать заявление, добавив к нему копию подтверждающего ваши слова документа.

Подарком, согласно закону, считается любой предмет – от небольшой вещи до недвижимого или движимого имущества, который передаётся другому человеку безвозмездно.

В процессе передачи не допускается выставление определённых условий получения, если за презент взамен необходимо отдать другое имущество или некую денежную сумму, такой предмет уже не является подарком.

Закон не определяет термин «налога на подарок», есть лишь налог на доход.

Так, например, получение квартиры по договору дарственной расценивается как получение своего рода заработка.

Особенности процесса начисления налога регламентируются статьёй 226 Налогового кодекса РФ и федеральным законом №117 (глава 23 конкретно определяет, какой именно доход выступает объектом налогообложения). Здесь прописано, что подарки, полученные гражданами России, тоже облагаются налогом.

Перечень вещей, при дарении которых пошлину платить не нужно

От необходимости платить за них налог освобождены такие презенты:

  • Необходимые для обучения (финансы, которые нужны для оплаты стоимости обучения в колледжах и университетах при условии, что эти средства будут переведены напрямую на счёт образовательного учреждения). Т.е. родитель вправе лично, не передавая деньги ребёнку, заплатить за его учёбу и в этом случае у налоговой не возникнет никаких вопросов;
  • Суммы, которые будут израсходованы на оплату лечения и медицинских услуг при условии, что перевод идёт прямо в медицинское учреждение, где будет проходить курс восстановления или лечения;
  • Средства, которые перечисляются на счёт разного рода благотворительных фондов.

В любом случае не лишним будет проконсультироваться с юристом. В народе бытует мнение, что платить налог в России в 2019 году нет необходимости хотя бы потому, что налоговики просто не узнают о ценном подарке.

В реальности же получателю презента приходится идти и регистрировать своё право собственности на новенький автомобиль или квартиру. Помимо регистрации договора потом потребуется пойти в ЕГРП, которые прямо передают сведения в налоговую. Поэтому чтобы не иметь проблем, лучше заранее ознакомиться с действующим законодательством.

Так гласит Налоговый кодекс, а именно его статья №217, пункт 18. Здесь описаны виды доходов физлиц, которые не подлежат налогообложению. Среди прочих условий, позволяющих воспользоваться «льготой» есть родственная связь между дарителем и получателем дара.
Допустимая степень близкого родства:

  1. Родители, опекуны, усыновители;
  2. Дедушки, бабушки и внуки;
  3. Дети;
  4. Кровные братья и сестры.

В налоговой инспекции проверяется степень родства, которая должна быть первого порядка. Поэтому при получении дара, чтобы не пришлось платить за него налог, получатель подаёт пустую налоговую декларацию и документ, доказывающий факт родства с дарителем.
Давайте рассмотрим, какие подарки облагаются налогом, на паре простых примеров.

Марина получает подарок от дедушки – новенький автомобиль. Ввиду того, что 217 статья НК страны определяет перечень близких родственников, внучке нет необходимости декларировать подарок и платить с него налоги. Аналогичная ситуация с Татьяной, получившей от матери двухкомнатную квартиру на основании договора дарения. В этом случае достаточно подать пустую декларацию 3-НДФЛ.

Если же Виталий получит в подарок частный дом от тёти, то на основании все той же 217 статьи ему необходимо явиться в налоговую инспекцию, где заплатить 13% от стоимости объекта (тётя/дядя – не близкие родственники).

При определении величины налога на подарок в случае с квартирой ориентироваться необходимо на кадастровую стоимость объекта. Чтобы узнать её, необходимо обратиться к независимому оценщику, который проведёт все работы и выдаст заключение.

Какие подарки облагаются налогом и сколько придётся платить

Налоговый кодекс определяет типы подарков, которые облагаются налогом и при получении которых физическое лицо обязано уплатить НДФЛ:

  • Недвижимость, в том числе и комнаты или доли в квартире;
  • Транспортные средства;
  • Акции, доли и паи.

Исключения – если все это получено от близкой родни. В остальных случаях определяется рыночная стоимость товара (кадастровая в отношении квартир), которая используется как база для налогообложения.

Отдельно стоит остановиться на подарках от работодателя, с которых тоже требуется уплачивать НДФЛ. Такая необходимость возникает, если стоимость презента свыше 4 тысяч рублей.

Нередко случается, что на дни рождения или иные значимые события в их жизни работникам их работодатели дарят небольшое единовременное вознаграждение. На величину презента среди прочих факторов может влиять стаж человека и его должность.

Не имеет значения, денежная это выплата или материальная вещь – все эти вознаграждения, сумма которых выше 4 тысяч рублей, облагаются налогом.

Превышение этого лимита требует уплаты налога. Ставка будет зависеть от резидентства:

  1. Резиденты РФ платят 13%;
  2. Нерезиденты РФ – 30% от величины подарка.

Если в рамках одного отчётного периода работник получает от работодателя несколько презентов, все они суммируются. Если полученная величина в налоговом периоде выше 4 тысяч рублей, с суммы, которая выше этого лимита платится НДФЛ в размере 13%.

Подробней о правилах взимания налога и подаче декларации

Процесс взимания налога зависит от того, кто и при каких условиях подарил подарок. Например, если это презент от работодателя, он самостоятельно рассчитывает величину НДФЛ за своего работника, после чего удерживает эту сумму с его заработной платы.

Сам работник избавляется от необходимости заполнять налоговые декларации и тратить время на походы в налоговую.
Если даритель – это близкий или знакомый, значит, получившему подарок необходимо брать на себя всю работу по расчёту величины налога и передачи декларации.

При этом необходимо помнить, что уклонение от выплаты налога карается штрафом.
После расчёта суммы заполняется декларация и до 30 апреля года, идущего за годом получения дара, передаётся в территориальный орган налоговой (по месту жительства налогоплательщика).

Декларацию можно как заполнять вручную, так и сделать это дистанционно – на сайте инспекции. Помимо декларации потребуется предъявить документы:

  • Оригинал паспорта и ксерокопию;
  • Документы непосредственно о подарке (акт приёма-передачи, дарственная и прочие).
  • Передать пакет документов можно лично или отправив заказное письмо с уведомлением о вручении. Дальше гражданину отводится срок до 15 июля, на протяжении которого он обязан уплатить пошлину. Все проблемы можно решить, обратившись в ФНС.

Нарушение описанных выше условий по оплате НДФЛ приводит к необходимости уплаты штрафа. Это 5% от налоговой суммы в случае несвоевременной передачи декларации в налоговый орган и 20% от суммы сбора, если человек вовремя на погасит задолженность перед государством. Штрафные санкции могут быть применены по двум эти пунктам.

Отдельного внимания заслуживает ситуация, когда подарок дарится несовершеннолетнему ребёнку. Сумму налога в размере 13% должны в таком случае оплатить его родители.

В налоговую потребуется предоставить такие документы:

  1. Непосредственно декларацию;
  2. Паспорт родителя, который будет платить пошлину;
  3. Договор, на основании которого был получен подарок;
  4. Свидетельство о рождении одариваемого ребёнка.

В случае с подарком ребёнку за неподанную декларацию штрафовать его фактически не имеют права. Это допускается только в случае, как только ему исполнится 16 лет. Но в любом случае не стоит допускать подобного варианта развития событий.

Выводы

Все физические лица, независимо от того, являются ли они резидентами страны или нет, обязаны уплачивать НФДЛ с подарков, если не соблюдается ряд условий.

Так, право на налоговые льготы получают те работники, которые получили от работодателя презент в размере меньше 4 тысяч рублей. На большие суммы предприятие само рассчитывает величину налога и взимает её с дохода сотрудника.

Освобождаются от налогообложения подарки от близких родственников, перечень которых утверждён законом.

Квартиры, машины и другие презенты от дальних родственников облагаются налогом 13%, а обязанность по заполнению и передаче декларации 3-НДФЛ ложится на плечи одариваемого. Это прописано в статье 217 Налогового кодекса. Чтобы доказать факт наличия родственных связей, налоговой службе могут потребоваться соответствующие документы.

Прочтите также: Нужно ли платить налог с дарственной на квартиру родственнику

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка…  

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/nalog-na-podarok

Юридические консультации
Добавить комментарий