Имущественный налоговый вычет в 2019 году изменения разъяснения

Содержание
  1. Все про имущественный налоговый вычет
  2. Общие правила предоставления вычетов
  3. Обязательные условия для получения вычета
  4. Как определяется сумма к возврату
  5. Как получить вычет через ИФНС
  6. Имущественный вычет в 2019 году: изменения и разъяснения при покупке квартиры, при продаже квартиры
  7. Другие документы по оплате труда
  8. Налоговый вычет в 2019 году
  9. Где и как оформлять льготу
  10. Имущественный вычет 2019 г
  11. Имущественный вычет в 2019 году: изменения
  12. Размер имущественного вычета в 2019 году
  13. Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году
  14. Как рассчитать сумму льготы
  15. Как получить льготу по НДФЛ
  16. Документы на имущественный налоговый вычет в 2019 году
  17. Имущественный налоговый вычет
  18. Имущественный налоговый вычет: классификация и нюансы оформления
  19. Сумма имущественного вычета
  20. Налоговый вычет при покупке имущества в 2019 году
  21. Условия получения и размеры имущественного вычета при расчете НДФЛ
  22. Где получить вычет: в ИФНС или у работодателя
  23. Документы
  24. Случаи, в которых вычет не предоставляется
  25. Кто не может получить вычет
  26. Что положено тому, кто не работает
  27. Недавно введены изменения для пенсионеров
  28. Как узнать размер возмещения

Все про имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет в 2019 году изменения разъяснения

Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке или возведении нового жилья, а также при погашении процентов по ипотечному кредиту.

В 2019 году никаких нововведений в порядок предоставления вычета не предусмотрено, однако ФНС издало ряд разъяснений, уточняющих отдельные спорные вопросы. В этом материале разберем, кто может претендовать на возврат средств из бюджета, и по каким правилам можно получить деньги за приобретенное или построенное жилье.

Общие правила предоставления вычетов

Механизм имущественных вычетов позволяет уменьшить налогооблагаемую базу для расчета и удержания НДФЛ. Используя вычет, гражданин сможет рассчитать переплату по налогу, которая и будет возвращена из бюджета.

В 2019 году получить указанную льготу можно по следующим направлениям:

Таким образом, главной целью предоставления имущественных вычетов является материальная поддержка граждан, вложивших собственные или кредитные средства в улучшение своих жилищных условий.

Несмотря на возможности, которые предоставляет процедура получения вычета, закон содержит ряд важных запретов и ограничений. Вот какие нюансы нужно учитывать гражданам, планирующим приобрести жилье и обратиться в ИФНС за возвратом налога:

  • построенный или приобретенный объект недвижимости должен располагаться на территории РФ;
  • вычет будет предоставлен только после фактической регистрации права собственности через Росреестр – если договор купли-продажи или акт ввода в эксплуатацию еще не прошел регистрацию, право собственности не возникает, а в предоставлении вычета будет отказано;
  • не входят в сумму вычета средства, предоставленные по различным государственным и муниципальным программам – нельзя получить вычет по суммам материнского капитала, целевых бюджетных субсидий на покупку жилья, иным аналогичным мерам господдержки;
  • для возникновения права на вычет нужно подтвердить, что продавец фактически получил средства за квартиру – для этого представляется письменная расписка, платежное поручение банка или иной аналогичный документ.

Важно, чтобы собственник по договору и получатель вычета совпадали в одном лице. Если недвижимость приобретали несколько лиц, получивших долевое право собственности, каждый из них сможет подать самостоятельное заявление на вычет.

При совместной собственности супругов доли не определены, поэтому для оформления вычета им нужно подготовить письменное соглашение с распределением размера расходов на покупку объекта.

Обязательные условия для получения вычета

Вернуть часть денег из бюджета может любой гражданин, имеющий официально подтвержденный доход и подтвердивший перечисление НДФЛ. Наиболее простым вариантом является подтверждения факта трудоустройства, при котором удержанием НДФЛ занимается работодатель. В этом случае сумма удержанного и перечисленного налога будет зафиксирована в справке 2-НДФЛ.

Право на вычет имеют и иные лица, не состоящие в трудовых отношениях:

  1. пенсионеры – они могут использовать для расчета вычета НДФЛ, удержанные за последние 3 года до увольнения с работы;
  2. предприниматели, задекларировавшие свои доходы, и самостоятельно уплатившие НДФЛ в бюджет;
  3. иные категории самозанятого населения, не имеющие статуса ИП – нотариусы, адвокаты и т.д.

Возврат НДФЛ возможен только при фактическом поступлении налога в бюджет. Этот факт будет проверяться при рассмотрении декларации на вычет.

Если недобросовестный работодатель удержал, но не перечислил налог в полном объеме, в предоставлении льготы будет отказано.

Для ИП и иных категорий самозанятого населения, основанием для возврата средств будет декларационный бланк 3-НДФЛ, а также сведения о перечисленном налоге.

Однако даже подтверждение официального дохода и НДФЛ, перечисленного в бюджет, позволит получить возврат средств из бюджета в размере, не превышающем законодательный лимит. Разберем, какая максимально возможная сумма вычета будет предоставлена гражданам в 2019 году.

Как определяется сумма к возврату

Даже в небольших населенных пунктах, стоимость недвижимости может достигать нескольких миллионах, а в крупных городах эта сумма будет еще выше. Однако законодатель устанавливает максимально возможные лимиты, которым могут воспользоваться граждане при обращении за вычетом:

  • для возведения нового жилья – не более 2 млн. руб.;
  • при покупке квартиры, комнаты, дома или доли в объекте недвижимости – не более 2 млн. руб.;
  • по процентам по ипотеке – не более 3 млн. руб.

При этом с 2014 года было снято ограничение по количеству объектов недвижимости, при покупке которых можно претендовать на вычет.

Если  с 2014 года гражданин совершал несколько сделок и приобрел два или более объекта недвижимости, он сможет представить к вычету затраты по всем объектам, однако не свыше законодательных лимитов.

Для лиц, реализовавших свое право на вычет до 2014 года, такое правило не действует – повторное предоставление льготы для них будет невозможно.

Приведем пример, который позволит раскрыть порядок предоставления вычета на фактически приобретенное жилье:

  1. по месту работы определяется размер заработка и сумма НДФЛ, перечисленного в бюджет – например, при годовом заработке в 1 млн. руб. сумма налога составит 130 тыс. руб.;
  2. определяются затраты на приобретение жилья, которые можно представить к вычету – например, при цене объекта в 4 млн. руб., в декларации можно указать только 2 млн. руб.;
  3. так как размер налогооблагаемой базы по месту работы не превышает сумму вычета, гражданин сможет получить из бюджета всю сумму НДФЛ, удержанную за год, т.е. 130 тыс. руб.;
  4. поскольку при расчете вычета сформировался неиспользованный остаток в сумме 1 млн. руб. (2 млн. руб. вычета – 1 млн. руб. дохода), его можно использовать при обращении в последующие годы.

Таким образом, гражданин сможет получать вычет до тех пор, пока не исчерпает сумму законодательного лимита. В любом случае, максимальный размер вычета при покупке квартиры не превысит 260 тыс. руб., т.е. 13% от 2 млн.

рублей. Однако аналогичной льготой могут воспользоваться иные собственники – супруг, другие члены семьи.

Поэтому при оформлении жилья в долевую или совместную собственность, семья сможет вернуть налог по каждому правообладателю.

Получение вычета по ипотечным процентам проходит по отдельной процедуре. Следовательно, собственник сможет воспользоваться сразу двумя вычетами – за покупку жилья, и по уплаченным процентам. Ограничения по сумме возврата процентов связаны только с законодательным лимитом в 3 млн. руб. – пока этот предел не исчерпан, можно подавать декларацию и возвращать средства из бюджета.

Закон допускает и получение вычета по НДФЛ за предыдущие 3 года. В этом случае нужно подтвердить факт перечисления налога в бюджет по общим правилам. Также есть возможность получать текущее освобождение от удержания НДФЛ по месту работы. Для этого нужно выполнить следующие действия:

  • зарегистрировать сделку в Росреестре и получить выписку ЕГРН, подтверждающую возникновение права собственности;
  • получить в налоговых службах справку, подтверждающую право на вычет;
  • обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении вычета – при положительном решении вопроса, с работника не будет ежемесячно удерживаться подоходный налог, пока не исчерпается вся сумма вычета.

Ключевым преимуществом такого варианта получения вычета является возможность подать документы, не дожидаясь истечения календарного года, в котором состоялась сделка. При возврате средств через ИФНС, декларацию можно подавать только в следующем году после регистрации права собственности.

Как получить вычет через ИФНС

Зарегистрировав право собственности в Росреестре, можно приступать к сбору документов для получения вычета. В обязательный комплект документов будут входить:

  1. декларационный бланк по форме 3-НДФЛ – его заполняет сам собственник, с расчетом налогооблагаемой базы и суммы налога к возврату;
  2. правоустанавливающие документы, подтверждающие факт возникновения права собственности – выписка ЕГРН, договор купли-продажи, передаточный акт;
  3. документы, подтверждающие фактическую передачу средств за объект продавцу – письменная расписка, платежное поручение с отметкой банка, квитанция и т.д.;
  4. справка из банковского учреждения, подтверждающая размер фактически уплаченных ипотечных процентов;
  5. общегражданский паспорт заявителя;
  6. справка 2-НДФЛ по каждому официальному месту работы – в этом документе будет указан размер дохода за предыдущий год, а также сумма удержанного налога;
  7. выписка с реквизитами банковского счета – возврат НДФЛ из бюджета возможен лишь в безналичной форме.

Если подаются документы на вновь возведенное жилье, нужно представить акт ввода в эксплуатацию, договор с подрядной организацией, смету на строительные расходы и иные документы. При строительстве собственными силами, представляется сметная документация, а также платежные бланки, подтверждающие размер фактических расходов на возведение и приобретение стройматериалов.

Полный комплект документации подается только в первый год обращения за вычетом. Если по вычету останется неиспользованная сумма, ее можно получить в последующие годы. В этом случае нужно представить лишь декларационный бланк 3-НДФЛ, так как остальные документы будут получены из архивных дел налоговой службы.

Обратим внимание на изменения в 2018 году, которые позволяют гражданам обойтись без подачи заявления о перечислении вычета. Этот документ заполнялся в обязательном порядке и подавался одновременно с декларационным бланком.

Еще в 2016 году ФНС издало разъяснения, позволяющие проводить вычет даже без заявления гражданина. В 2018 году эта норма была воспроизведена на законодательном уровне.

Факт подачи декларации является достаточным основанием для перечисления средств на счет, чьи реквизиты представил заявитель.

Подать документы на предоставление вычета через ИФНС можно следующими способами:

  • непосредственно в налоговую службу по месту регистрации гражданина – в этом случае, факт приема документов будет подтвержден распиской инспектора и штампом на экземпляре декларации;
  • по почте – для подтверждения факта отправки нужно сохранить квитанцию почтового отделения;
  • через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС – в этом случае все документы можно подать в электронной форме, если гражданин пройдет регистрацию в Личном кабинете с верификацией через портал госуслуг.

Документы можно подать не только лично, но и через представителя. В этом случае доверенность нужно заверить через нотариат, и приложить к комплекту остальных документов. Все документы подаются в копии – заверить их подлинность должен сам гражданин своей подписью.

В 2018 году ФНС сократила общий срок рассмотрения документов и перечисления средств, хотя в законе такое изменение не отражено.

На проверку документов, по-прежнему, дается не более 2 месяцев, однако ФНС будет соблюдать такой максимальный срок только при возникновении оснований для дополнительной проверки.

При вынесении положительного решения, деньги будут перечислены в безналичной форме в срок, не превышающей 30 дней.

Отказ в предоставлении вычета можно оспорить в административном и судебном порядке. Жалобу можно подать на имя вышестоящего должностного лица ФНС, а при отрицательном решении – в судебные инстанции. Положительное решение суда будет исполнено в принудительном порядке через Управление Федерального казначейства РФ.

Источник: https://lgotarf.ru/nalogi/article/imushhestvennyj-nalogovyj-vychet

Имущественный вычет в 2019 году: изменения и разъяснения при покупке квартиры, при продаже квартиры

Имущественный налоговый вычет в 2019 году изменения разъяснения

Имущественный вычет в 2019 году уточнен при получении у работодателя или в налоговой инспекции. В статье – подробно про изменения, а также новые разъяснения, бесплатные справочники и полезные ссылки.

Без проблем рассчитываться по НДФЛ помогут следующие документы, их можно скачать:

Имущественный налоговый вычет в 2019 году по некоторым видам расходов физлица могут получить у работодателя. Такой имущественный налоговый вычет в 2019 году уменьшает сумму облагаемых доходов сотрудника и приводит к снижению подоходного налога к уплате.

Работодатель учитывает льготы по НДФЛ при расчете выплат сотрудникам, в том числе – при расчете зарплаты. И вся проблема в том, что правила по налоговым льготам постоянно уточняются на законодательном уровне .

Текущий год – не исключение, изменения затронули и  имущественный вычет 2019 г. (об этом расскажем далее). Отслеживать каждую правку Налогового кодекса – это дополнительная работа, отнимающая много времени.

Гораздо удобнее считать зарплату и вычеты автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически рассчитает зарплату, сформирует всю «первичку», начислит НДФЛ и взносы, составит «зарплатную» отчетность и протестирует ее всеми проверочными программами ФНС, ПФР и ФСС. Попробуйте бесплатно:

Рассчитать зарплату онлайн

Другие документы по оплате труда

Прочитав по имущественному вычету в 2019 году изменения и разъяснения, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Налоговый вычет в 2019 году

Вычеты по НДФЛ – это уменьшение доходов физлица, облагаемых по ставке 13%, на определенные суммы доходов или расходов. Суммы налогового вычета в 2019 году подразделяются на:

  • стандартные (детские, чернобыльцам и т.д.). Для заявления на вычет на детей по НДФЛ в 2019 году образец смотрите по ссылке.
  • социальные (на лечение, на обучение и т.д.);
  • профессиональные (для предпринимателей на общей системе налогообложения, исполнителей по ГПД, авторов произведений и изобретений и т.д.);
  • инвестиционные (при продаже ценных бумаг, внесении средств на индивидуальный инвестсчет и т.д.);
  • имущественные (при продаже своего жилья, доли в уставном капитале, при покупке жилья, участка земли под него и т.д.).

Где и как оформлять льготу

Часть льгот физлица могут получить только в налоговой инспекции, а часть – у своего работодателя, который отражает предоставленные сотрудникам налоговые льготы в отчетности. Например, в справке 2-НДФЛ, которую работодатель сдает в инспекцию, а также выдает сотрудникам при их увольнении или в любое другое время по их заявлению.

Обратите внимание: с 2019 г. бланк справки 2-НДФЛ изменился. Теперь сдавать отчетность в инспекцию и выдавать документ сотрудникам необходимо на разных бланках. Новая форма  отчета 2-НДФЛ для подачи в инспекцию представлена в окне ниже, ее можно скачать:

Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 2-НДФЛ онлайн

Имущественный вычет 2019 г

Получить имущественный налоговый вычет в 2019 году могут только физлица, которые считаются налоговыми резидентами РФ – то есть они были в России более 183 дней из последних 12 месяцев. Вычет разрешен физлицам по следующим направлениям.

  1. По доходам от продажи своего имущества, в том числе от уступки права по договору долевого участия.
  2. По доходам от передачи доли в капитале АО или ООО –  например, при продаже доли или уменьшении ее номинала.
  3. По доходам от передачи земли или недвижимости в связи с их изъятием государством.
  4. По расходам на строительство или покупку в России жилья (комнаты, дома, квартиры, жилого блока в таунхаусе, доли в общей площади жилья), а также участка под жилье или доли участка.
  5. По расходам на уплату процентов российским фирмам или ИП по кредитам и займам, полученным для строительства или покупки в России жилья, а также участка под жилье или доли участка.

Получить имущественный вычет 2019 г. по расходам нельзя, если жилье или участок куплены:

  1. За счет материнского капитала.
  2. За счет бюджетных дотаций.
  3. За счет средств работодателя.
  4. У взаимозависимого лица.

Для целей НДФЛ взаимозависимыми считают родителей и детей, сестер и братьев, супругов, опекунов и их подопечных.

Имущественный вычет в 2019 году: изменения

Текущие изменения не коснулись общих правил и условий получения льготы,  также не изменились документы на имущественный налоговый вычет в 2019 году.

Физлица-резиденты России получают вычеты по неизменным правилам с 2014 года – или у работодателя, или в налоговой инспекции.

В последнее время законодательные правки имеют точечных характер и не затрагивают большинство работодателей. Так, в 2018 году корректировки произошли в отношении:

  • доходов от продажи жилья, полученного по программе реновации;
  • доходов от реализации активов, полученных от номинального владельца.

По имущественному вычету в 2019 году изменения касаются случаев, когда:

  • акционеры, участники или пайщики получают  деньги, имущество или права при ликвидации юрлица;
  • физлицо, продавшее жилье или транспорт, зарегистрировано в качестве ИП и учло часть прежних расходов на покупку этого жилья или транспорта при налогообложении своей предпринимательской деятельности в рамках ЕСХН, УСН или при уплате предпринимательского НДФЛ;
  • физлицо продает имущество или права, которые получены от номинального владельца и указаны в специальной декларации в соответствии с Законом от 08.06.15 № 140-ФЗ.

Далее в статье по имущественному вычету в 2019 году изменения и разъяснения даны по вопросам общих правил и условий получения льготы, а  также документов на имущественный налоговый вычет в 2019 году.

Размер имущественного вычета в 2019 году

Сумма льготы зависит от вида операции, по которой физлицо претендует на уменьшение облагаемых доходов. Размер имущественного вычета в 2019 году в различных ситуациях смотрите в таблице.  

Таблица. Размер имущественного вычета в 2019 году

ОснованиеСумма льготы
Продажа имущества
  • 1 000 000 рублей – при продаже после минимального срока владения (3 или 5 лет);
  • 250 000 рублей – при продаже в пределах минимального срока владения
  • сумма расходов на приобретение имущества – при продаже независимо от срока
Передача доли в капитале
  • 1 000 000 рублей – при продаже после минимального срока владения (3 или 5 лет);
  • 250 000 рублей – при продаже в течение минимального срока владения;
  • сумма расходов на приобретение доли – при продаже независимо от срока
Расходы на жилье и землю под ним2 000 000 рублей
Расходы на внесение процентов3 000 000 рублей

Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году

По имущественному вычету при покупке квартиры в 2019 году изменений не произошло. Право на льготу по НДФЛ по жилой недвижимости у физлица-резидента России возникает:

  • при наличии у него доходов, облагаемых по ставке 13%;
  • после того, как жилье или участок станут его собственностью на основании государственной регистрации;
  • по правильно составленным документам, подтверждающим совершение покупки и сумму расходов по ней.

Аналогично, изменений нет по льготе при продаже недвижимости. Условия для получения льготы перечислены выше, о правилах ее оформления и необходимых документах читайте далее.

Как рассчитать сумму льготы

Сумма имущественной льготы ограничена в расчете на одного человека, при этом количество приобретенных или проданных объектов имущества не лимитировано. Это касается, в том числе, жилья и участков земли под жилье, а также долей в указанной недвижимости.

Если общая сумма расходов не больше лимитов, сумму льготы определяют по формуле:

В противном случае, если расходы превышают лимиты, формула иная:

Пример 1

Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году

Н.В.Соколов в 2018 году приобрел квартиру за 1 000 000 р. и отремонтировал ее, потратив:

  • на дизайн-проект 50 000 рублей,
  • на материалы 200 000 рублей,
  • на ремонтные работы  300 000 рублей.

А в 2019 году он приобрел коммунальную комнату за 500 000 р.По действующим правилам имущественная льгота при покупке второй квартиры в 2019 году ограничена для одного человека, при этом число купленных им жилых объектов и участков земли не лимитировано.

Значит, общая сумма расходов Соколова, подпадающая под льготу, составляет 2 050 000 р. (1 000 000 руб. + 50 000 руб. + 200 000 руб. + 300 000 руб. + 500 000 руб.). Эта сумма превышает лимит, и Н.В.Соколов получит льготу на сумму не более 2 000 000 р.

Поэтому налоговая инспекция или работодатель вернут ему не более 260 000 р. (2 000 000 руб. х 13%).

Если физлицо покупает жилье или землю под ним с помощью кредита или займа, то сумма льготы по НДФЛ увеличивается.

Пример 2

Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году в кредит

Вспомним данные примера 1 и предположим, что для приобретения квартиры Н.В.Соколов взял кредит в банке, по которому уплатил проценты в сумме 200 000 р. В таком случае он получит льготу по НДФЛ в сумме:

  • 2 000 000 р. – по расходам на покупку жилья;
  • 200 000 р. – по расходам на внесение процентов.

Значит, налоговая инспекция или работодатель вернут ему не более 286 000 р. ((2 000 000 руб. + 200 000 руб.) х 13%).

Физлицо может оформить льготу по НДФЛ не только при покупке недвижимости, но и при ее продаже.

Пример 3

Продолжим пример 1 и предположим, что Н.В.Соколов в 2019 г. продал квартиру за 1 800 000 р. Так как период с даты покупки по дату продажи не превышает трех лет, льгота положена Соколову:

  • или в сумме 1 000 000 р.;
  • или в размере его затрат на приобретение квартиры.

Как получить льготу по НДФЛ

Предоставить физлицу налоговую льготу по расходам на жилье, землю и проценты по кредитам или займам могут как инспекция, так и работодатель. Каждый из вариантов имеет свои плюсы и минусы. Подробнее о них читайте в таблице ниже.

Документы на имущественный налоговый вычет в 2019 году

В зависимости от того, кто оформляет льготу – налоговая или работодатель – набор документов разный. При обращении физлица к работодателю сбор документов занимает несколько этапов.

Шаг 1. Обращение в инспекцию за уведомлением о праве на вычет.
Физлицо собирает и сдает документы:

  • заявление (его вы можете скачать ниже);
  • справку 2-НДФЛ;
  • бумаги в подтверждение расходов на жилье или участок под ним и на уплату процентов (договор купли-продажи, кредитный договор, свидетельство о собственности, платежные документы, акты и т.д.).

Актуальный образец заявления в инспекцию на подтверждение права на льготу смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Шаг 2. Получение в инспекции уведомления о праве на вычет.

Бланк уведомления из инспекции смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Шаг 3. Обращение к работодателю за вычетом.
Физлицо подает своему работодателю:

  • уведомление из инспекции;
  • заявление на вычет в письменном виде. Типовой формы этого заявления нет, работодатель сам определяет, каким должен быть бланк и какие содержать формулировки.

Шаг 4. Получение остатка вычета в следующем году – или снова у работодателя, или в налоговой инспекции.

Пример 4 

Н.В.Соколов в 2018 году приобрел квартиру за 1 000 000 р. и отремонтировал ее, потратив:

  • на дизайн-проект 50 000 р.,
  • на материалы 200 000 р.,
  • на ремонтные работы  300 000 р..

Зарплата  Н.В.Соколова в 2018 году  составляла 80 000 р. в месяц, иных доходов у него не было.Общая сумма расходов, подпадающая под вычет, не превышает лимит и составляет 1 550 000 р. (1 000 000 руб. + 50 000 руб. + 200 000 руб. + 300 000 руб.).

Инспекция или работодатель вернут не более 201 500 р. (1 550 000 руб. х 13%).Однако доходы Соколова за 2018 год равны 960 000 рублей (80 000 руб. х 12 мес.), и НДФЛ с них уплачен только в сумме 124 800 р. (960 000 руб. х 13%).

Значит, по итогам 2018 года Соколову вернут 124 800 р.

, а оставшуюся часть вычета он получит в 2019 году.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1196-imushchestvennyy-vychet-2019-izmeneniya-razyasneniya

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет в 2019 году изменения разъяснения

Имущественный вычет регламентируется нормами Налогового кодекса, особенности его получения прописаны в ст. 220 НК РФ.

Этот вид льготы введен для возмещения физическим лицам части налога, ранее уплаченного с доходов по ставке 13%, при реализации операций с имуществом налогоплательщика.

Сумма удержанного с заработков НДФЛ, имущественный вычет взаимосвязаны – льгота предоставляется с учетом объема перечисленного за гражданина подоходного налога за конкретный налоговый период.

Имущественный налоговый вычет: классификация и нюансы оформления

Налогоплательщики могут получить имущественный вычет при продаже имущества, а также воспользоваться вычетом при осуществлении следующих операций:

  • реализация доли участия в капитале юридического лица;
  • изъятие у физического лица принадлежащего ему земельного участка для государственных или муниципальных нужд;
  • строительство жилья;
  • приобретение жилья (например, имущественный вычет при покупке квартиры, дома, части домовладения);
  • покупка участка, предназначенного для индивидуальной жилищной застройки;
  • уплаченные проценты по ипотеке.

Налоговый вычет может быть применен для уменьшения налогооблагаемой суммы дохода налогоплательщика (физического лица) или для возврата денег в счет компенсации за оплаченный ранее налог. Имущественный вычет 2019 доступен только резидентам РФ, которые имеют доходы, облагаемые НДФЛ.

Льгота оформляется через работодателя или через ИФНС. В первом случае понадобится уведомление налогового органа, подтверждающего обоснованность обращения работника за вычетом. Имущественный налоговый вычет в 2019 году можно будет заявить по месту трудоустройства, если основания для применения льготы возникнут в 2019 году.

Если недвижимость была куплена или продана в 2018 году, в 2019 году возмещение можно оформить только через налоговую инспекцию. То есть в году возникновения оснований для льготного налогообложения вычет может применять работодатель, а после окончания отчетного периода действовать надо через ИФНС.

Если заявитель льготы трудоустроен у нескольких работодателей, он вправе самостоятельно решить, по какому месту работу воспользоваться вычетом.

Право на имущественный вычет по ипотечному кредиту или по расходам на покупку (строительство) жилья возникает при условии, что приобретенная недвижимость находится на территории РФ. Если активы оформляются в собственность несовершеннолетних детей, заявителем вычета может стать работающий родитель ребенка (усыновитель, опекун, попечитель).

За вычетом по процентам по ипотечному кредиту налогоплательщик может обратиться только по одному объекту недвижимости.

Заявление на имущественный вычет подается на требуемую сумму льготы, а если по итогам года налоговых перечислений окажется недостаточно для погашения всего объема вычета, остаток может быть перенесен на следующий год.

Пенсионерам можно оформить имущественный вычет за 3 года, предшествующих приобретению жилья.

Эта норма позволяет пенсионерам воспользоваться льготой даже при отсутствии в текущем или предшествующем году налогооблагаемых доходов.

Пенсионеры могут воспользоваться правом переноса остатка по вычету на предыдущие годы (но не более трех лет, которые идут перед годом образования остатка по вычету).

Сумма имущественного вычета

Размер льготы зависит от типа имущественного вычета. На какой имущественный вычет могут рассчитывать налогоплательщики:

Если речь идет об изъятии государством находящегося в собственности у человека земельного участка, величина льготы будет равна выкупной стоимости надела с расположенными на нем недвижимыми активами (в том числе и в ситуациях с компенсацией, полученной в натуральной форме).

В размере доходов от продажи жилого имущества, которое находилось в собственности у заявителя не менее определенного срока: в общих случаях – 5 лет по недвижимости, купленной не ранее 2016 г.

, а при получении недвижимости в результате приватизации, по дарственной или в порядке наследования, необходимый для освобождения от налогообложения период владения снижается до 3 лет, такой же срок действует по объектам, приобретенным до 2016 г.).

Максимальное ограничение вычета – 1 млн руб., т.е. вернуть можно до 130 тыс. руб. налога.

Вычет в размере доходов от продажи прочего имущества полагается и при несоблюдении минимальных сроков владения, но не более 250 тыс. руб. (норма распространяется и на прочее, в т.ч. движимое имущество, например, автомобили). Аналогичные правила и ограничения по сумме действуют в отношении вычета по доходам от продажи доли в уставном капитале.

Вместо вычета можно отнять от доходов по продаже актива затраты, связанные с первоначальным приобретением этого объекта. Например, дом был куплен в 2017 году за 1,8 млн руб., в 2018 году его перепродают за 2,3 млн руб. Имущественный вычет за 2018 год может быть заявлен в размере 1 млн руб., тогда налог будет взиматься с суммы 1,3 млн руб.

(2,3 млн руб. доход – 1 млн. руб. максимальный вычет). Если воспользоваться правом уменьшения доходов на фактические затраты, то налогооблагаемая сумма составит 0,5 млн руб. (2,3 млн руб. доходы – 1,8 млн руб. затраты). Но это возможно при условии, что будут предоставлены документы, подтверждающие сумму издержек по приобретению актива.

При продаже имущественных активов, находящихся в долевой или совместной собственности распределение имущественного вычета производится пропорционально между всеми совладельцами (если иное не предусмотрено договоренностями совладельцев).

При строительстве и покупке жилья допускается вычет в размере фактических издержек, но не более 2 млн. руб., т.е. вернуть можно до 260 тыс. руб.

налога (льготу можно заявлять по нескольким объектам в разные периоды, главное, чтобы в целом не был превышен законодательный лимит).

За участок земли вычет может быть заявлен в такой же сумме, но только после того, как на нем будет возведено жилое строение и на него налогоплательщик получит правоустанавливающие документы.

При заявлении вычета по кредитным ипотечным процентам можно рассчитывать на максимальный размер вычета в сумме 3 млн. руб., т.е. возврат налога возможен в сумме до 390 тыс. руб.

Источник: https://spmag.ru/articles/imushchestvennyy-nalogovyy-vychet

Налоговый вычет при покупке имущества в 2019 году

Имущественный налоговый вычет в 2019 году изменения разъяснения

В перечне важнейших потребностей человека жилье занимает одно из лидирующих мест. Покупка россиянами дома либо квартиры поощряется и поддерживается государством.

Для социально незащищенных граждан РФ предусмотрены программы, предлагающие различные формы финансовой помощи в решении жилищного вопроса. Есть меры поддержки, доступные всем работающим налогоплательщикам, не зависящие от статуса и величины доходов.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году смогут использовать те, кто оплатил квадратные метры из собственных сбережений или оформил целевой кредит.

Условия получения и размеры имущественного вычета при расчете НДФЛ

Доходы, из которых физлицо обязано сделать отчисления в пользу государства, образуют налоговую базу. Исходя из этой суммы и определенной законодательством ставки производится расчет налога.

Если человек получает доходы, облагаемые по разным ставкам, для каждой формируется отдельная база. Ее размер и, соответственно, сумма исчисленного налога могут снижаться в результате применения льгот.

В Налоговом кодексе (ст.220) устанавливаются имущественные вычеты. Они уменьшают облагаемую НДФЛ базу при покупке в пределах России:

  • коттеджа либо частного дома;
  • доли в общем помещении;
  • квартиры;
  • отдельной комнаты;
  • земли для застройки;
  • земли под оформляемым в собственность коттеджем либо домом.

Сумма вычета равна фактическим вложениям собственника в покупку. Применяется только к доходам, подлежащим обложению по ставке 13% (НК РФ ст.210). Максимальный порог затрат покупателя, на который можно уменьшить базу, равен 2000000 рублей. Ранее вычет полагался на один приобретенный объект недвижимости, вне зависимости от его стоимости.

С 2014 года налогоплательщик, получивший вычет ниже 2000000 рублей, вправе воспользоваться оставшейся суммой при покупке другого жилья. При этом расчет производится, исходя из ограничений, существовавших на момент первоначального обращения.

Уменьшить налогооблагаемую базу можно на сумму уплаченных банку процентов за использование заемных средств, а также по кредитам, предоставленным для рефинансирования ипотеки. Предельный размер этого вычета – 3000000 рублей.

Этот верхний порог был установлен с 01.01.2013 года. Если жилье куплено в ипотеку до наступления этой даты, ограничения не применяются.

Уменьшить налогооблагаемую базу за счет выплаченных процентов допустимо только для одного приобретаемого жилого помещения.

Где получить вычет: в ИФНС или у работодателя

Для НДФЛ определен налоговый период продолжительностью в 1 календарный год. Первоначально обратиться в ИФНС можно только в следующем за датой регистрации недвижимости году. В инспекцию предоставляется справка о сумме НДФЛ по ставке 13%, фактически перечисленной в бюджет за период, в котором совершена сделка.

ИФНС производит расчет налога с учетом применения положенного вычета и возвращает переплату на банковский счет покупателя недвижимости. Льгота может быть предоставлена в сумме, не превышающей годового налогооблагаемого дохода заявителя. Остаток переходит на следующие периоды.

Можно воспользоваться вычетом у работодателя, являющегося налоговым агентом своих сотрудников в отношении НДФЛ, сразу после оформления жилья в собственность. В этом случае расчет и удержание налогов происходит по следующей схеме:

  1. После регистрации недвижимости в ЕГРН работник предоставляет необходимые документы в инспекцию.
  2. Не позднее, чем через 30 дней с момента обращения, ИФНС должна выдать Уведомление ф.1120115, свидетельствующее о праве на вычет с указанием его суммы. Оно выдается для конкретного работодателя, если налогоплательщик работает у нескольких, для каждого нужно взять отдельный документ.
  3. Работник предоставляет уведомление работодателю. С этого момента удержание налога из заработной платы не производится. За период, прошедший с начала текущего года до поступления уведомления облагаемая база пересчитывается, а удержанный налог возвращается сотруднику.
  4. По окончании налогового периода работодатель отчитывается в ИФНС по форме 2-НДФЛ.
  5. Для того, чтобы не платить налог в следующем году, сотрудник должен снова получить уведомление, сумма вычета будет уменьшена с учетом уже предоставленного.

Налогоплательщик может воспользоваться одной из форм предоставления льготы по своему выбору. Обратиться в инспекцию можно в любое время, сколько бы лет не прошло со времени покупки. Ограничений нет, однако, при определении суммы вычета инспекция будет руководствоваться положениями, действующими на момент заключения сделки.

Документы

Желающий получить вычет налогоплательщик должен предоставить в ИФНС гражданский паспорт и подтверждения перехода права владения жилым помещением:

  • Договор о сделке купли-продажи.
  • Соглашение о долевом строительстве и акт приема-передачи.
  • Выписка из ЕГРН. Выдается с 15.07.2016. Если жилье приобреталось до этой даты, можно предоставить свидетельство о праве собственности.

Если налогоплательщик занимался строительством дома или отделкой жилья, приобретенного по договору о продаже не завершенных строительством помещений, инспекция примет документы о:

  1. приобретении материалов;
  2. составлении сметы;
  3. выполнении отделочных работ;
  4. подключении к сетям тепло-, водо-, газоснабжения.

К документам о покупке жилья, материалов, дополнительных услуг должны предоставляться платежные чеки, квитанции, выписки из банка, расписки, свидетельствующие об оплате собственником этих расходов.

https://www.youtube.com/watch?v=2OF3bVWr–g

Если родители, усыновители, попечители или опекуны приобретают недвижимое имущество или его часть в пользу детей, не достигших 18-летия, они имеют право получить вычет за все помещения.

Для этого нужно принести свидетельства о рождении, решения суда об усыновлении, назначении опеки и прочее.

Дети, на собственность которых получен вычет, по достижении совершеннолетия имеют право воспользоваться льготой в полном объеме.

Для возврата уплаченного налога физлицо должно предоставить справку о доходах за прошедший год от работодателя по форме 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ. Полный список документов есть на сайте ФНС. Нужно сообщить реквизиты банковского счета для зачисления возвращаемых сумм. В этом случае ИФНС законом дается 3 месяца на камеральную проверку и 1 месяц на перевод средств.

Случаи, в которых вычет не предоставляется

В РФ существуют программы, помогающие различным слоям населения в приобретении жилья:

  • военная ипотека;
  • поддержка молодых семей;
  • переселение из районов Крайнего Севера и другие.

Для того, чтобы определить возможность использования в подобных случаях права на имущественный вычет, следует обратиться к НК РФ (п.5 ст.220). Он запрещает уменьшать налогооблагаемую базу на сумму расходов, произведенных за счет:

  1. работодателей;
  2. бюджета РФ;
  3. местных бюджетов;
  4. иных лиц.

К таким расходам относится материнский капитал, субсидии семьям по программе «Жилище», полная или частичная оплата работодателем жилья для сотрудников и другие.

В ИФНС примут к вычету только суммы, подтвержденные платежами, произведенными лично покупателем за счет собственных средств. Если деньги за квартиру переводились Министерством обороны, муниципальными образованиями, Пенсионным фондом, другими юридическими и физическими лицами, в вычет они не включаются.

В этом случае в декларации 3-НДФЛ на листе, содержащем сведения об объектах нужно указывать не полную стоимость жилья, а расходы, понесенные налогоплательщиком.

Кто не может получить вычет

Не смогут претендовать на снижение налога участники сделки по купле-продаже жилья между взаимозависимыми людьми. На основании ст.105 НК РФ к ним относятся:

  • муж и жена;
  • дети и родители;
  • опекуны, попечители и их подопечные;
  • братья и сестры.

Вычет не предоставляется повторно, получить его человек может раз за всю жизнь.

Что положено тому, кто не работает

Налоговый вычет применяется к полученному физлицом доходу. Если облагаемого по ставке 13% дохода нет, на получение средств от государства в случае приобретения жилья рассчитывать нельзя. Однако, надо помнить о том, что для обращения за вычетом срока давности не существует. Если человек временно не трудоустроен, он сможет получить вычет позже, когда найдет работу.

Женщина, находящаяся в декрете или в отпуске по уходу за ребенком, получает выплаты от ФСС. Однако, эти пособия освобождены от налогообложения, поэтому возмещать ей нечего. По окончании отпуска можно будет возвращать НДФЛ на общих основаниях.

Недавно введены изменения для пенсионеров

НК РФ делает исключение из общего порядка. Они смогут возместить налог не только за тот год, в котором произведена сделка, но и за три непосредственно ему предшествующих. Нужно получить справки 2-НДФЛ за весь этот период и оформить за каждый год декларацию 3-НДФЛ. Возмещение производится по правилам, существующим на момент покупки.

Как узнать размер возмещения

Для того, чтобы самостоятельно рассчитать сумму налога, подлежащего возврату, можно воспользоваться онлайн калькуляторами, размещенными на многих юридических сайтах. Расчет производится на основании данных:

  1. годовой доход;
  2. расходы по приобретению жилья;
  3. проценты по ипотечному кредиту.

В результате калькулятор выдаст сумму, подлежащую возмещению за прошедший год, а также переходящую на следующие.

Удобно воспользоваться специальной программой для заполнения 3-НДФЛ, бесплатно предоставляемой ФНС на своем официальном сайте https://www.nalog.ru.

Данные следует вносить из официальных справок, платежных документов.

При корректном заполнении программа рассчитает сумму налога к возврату за прошедший год, а также сохранит данные о налогоплательщике, работодателе и неиспользованных вычетах для последующих деклараций.

Читайте нашу статью: «Что такое ИСЖ — инвестиционное страхование жизни».

Источник: https://investpad.ru/finance/imushchestvennyj-nalogovyj-vychet/

Юридические консультации
Добавить комментарий