Какие налоги берутся с больничного листа в 2019 году

Содержание
  1. Какие налоги берутся с больничного листа в 2019 году
  2. Расчет больничного листа в 2019 году
  3. Облагается ли больничный взносами в ПФР, страховыми взносами, НДФЛ
  4. Налоги с больничного листа в 2018 году
  5. Берется ли подоходный налог с больничного листа: все аспекты
  6. Расчет больничных листов в 2019 году с примерами
  7. Оплата больничного листа в 2018 году
  8. Ндфл и больничный лист
  9. Берется ли налог с больничного листа в 2019 году
  10. Ндфл с больничного листа в 2019 году
  11. Берется ли подоходный налог с больничного листа
  12. Какими налогами облагается больничный лист
  13. Налоги с больничного листа в 2019 году
  14. Как взимается подоходный налог с больничного листа
  15. Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населению
  16. Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2019 году
  17. Удерживается ли подоходный налог с больничного в 2019 году
  18. Ндфл в 2019 году с больничного листа по беременности и родам
  19. Ндфл с больничного листа в 2019 году
  20. Какой налог платят с больничных
  21. Кто отвечает за уплату НДФЛ с больничного в 2019 году
  22. В какой момент нужно удерживать ндфл
  23. Этапы выплаты больничного и уплаты НДФЛ 
  24. Ндфл с больничного по гпд
  25. Больничный в НДФЛ-отчетности в 2019 году
  26. Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2019 году
  27. Как оформляется больничный лист, и кто может его получить
  28. Как осуществляется налогообложение
  29. Расчёт пособия
  30. Чем облагается больничный лист в 2019 году
  31. Облагается ли больничный НДФЛ?
  32. Какие налоги нужно уплатить в бюджет за больничный после увольнения трудящегося?
  33. Нужно ли платить страховые взносы за больничный?
  34. Из каких средств уплачивается НДФЛ за больничный?
  35. Подлежат ли обложению взносами ПФ РФ листки нетрудоспособности?
  36. Как производится налогообложение листка нетрудоспособности?
  37. Облагается ли больничный НДФЛ
  38. Больничные облагаются ли страховыми взносами
  39. Облагается ли больничный подоходным налогом
  40. Облагаются ли больничные взносами в ПФР
  41. Облагается ли больничный алиментами
  42. Заключение

Какие налоги берутся с больничного листа в 2019 году

Какие налоги берутся с больничного листа в 2019 году

Первый случай — пособие, которое получает работник из-за собственной болезни, а также при необходимости ухаживать за больным родственником. Оно не указано в списке госсубсидий, не облагаемых НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК), поэтому с такой компенсации налог взымается по ставке 13%.

Вторая ситуация — пособие по беременности и родам. Удерживается ли налог с бюллетеня, выписанного будущей маме на время декрета, можно узнать из перечня освобожденных от налога государственных выплат (п. 1 ст. 217 НК). Этот вид пособия включен в список не облагаемых НДФЛ, а значит, удержание налога не проводится. Рассчитанное пособие без вычетов выплачивается работнице.

Расчет больничного листа в 2019 году

При отсутствии стажа и ранее произведенных выплат больничный лист рассчитывается исходя из размера МРОТ. Величина этого показателя с 1 января 2019 года составит 11 280 рублей. Также до значений МРОТ при расчете доплачиваются больничные, если полученная сумма по каким-либо причинам оказалась ниже.

  • если работник заболел сам, то оплачиваются все дни нетрудоспособности;
  • инвалидам оплачивается больничный до 4-х месяцев подряд, но не более 5 месяцев в год;
  • при необходимости ухода за взрослым больным родственником оплачивается до 30 дней в году, но не более 7 дней за 1 случай;
  • если уход осуществляется за больным ребенком, то суммарное количество дней больничного зависит от его возраста и состояния здоровья. Так, за ВИЧ-инфицированными детьми период ухода не ограничивается. Если возраст ребенка не превышает 7 лет – до 90 дней при заболеваниях, включенных в специальный перечень, и до 60 дней в остальных случаях. Суммарное количество дней ухода за детьми от 7 до 15 лет ограничивается 45 днями в год, не более 15 дней единовременно.

Облагается ли больничный взносами в ПФР, страховыми взносами, НДФЛ

Кроме определенной законодательством суммы выплат, руководство организации может назначить доплату до среднего заработка из собственного резервного бюджета. Однако она не является государственной компенсацией и, по законодательству, облагается соответствующими взносами как заработная плата работающего человека.

Если срок давности не превышает полугода с момента начала болезни, сотрудник имеет право потребовать оплату. Руководством организации в течение 10 дней должен быть просчитан полный размер возмещения и обеспечена его выплата в соответствующую дату заработной платы.

Налоги с больничного листа в 2018 году

Существует множество оснований, по которым работник имеет право на пособие по временной нетрудоспособности. Наиболее распространенные – болезнь, травма, карантин, отравление, уход за ребенком, беременность и роды. НДФЛ начисляется со всех выплат, за исключением больничного, выданного в связи с беременностью и предстоящим материнством.

Напомним, что организации и ИП, зарегистрированные на территории этих субъектов, платят только за первые три дня больничных. Остальную сумму компенсирует государство. Поэтому налог надо брать только с суммы, которая идет из фонда оплаты труда работнику, пока он болел.

Берется ли подоходный налог с больничного листа: все аспекты

А вот всегда ли берется подоходный налог с больничного листа? Статья №217 Налогового кодекса отмечает, что пособия по временной трудоспособности не попадают в перечень освобождения от налогов, поэтому налог на них начисляется в том же порядке, как и на зарплату.

Никто из нас не застрахован от болезни.

Период выздоровления может также занять некоторое время, иногда даже несколько месяцев, в течение которого вы не в состоянии в полном объеме выполнять свои функциональные обязанности на работе.

Для начисления зарплаты в период вашей болезни основополагающим документом служит больничный лист. Оплата по больничному начисляется в зависимости от установленной заработной платы и регулируется федеральными законами.

Расчет больничных листов в 2019 году с примерами

Документ выдается медицинским учреждением, содержание и формат которого утверждены государственными органами здравоохранения. В первую очередь определяется средний дневной заработок. Находят его просто, сумму заработка за два года делят на 730 или 731, если год один високосный. Учитывают все доходы, с которых были выплачены ВНиМ.

Размер пособия по больничному листу теперь можно найти как произведение среднего дневного пособия на количество дней в больничном листе. С 2011 года работодатель оплачивает первые три дня за свой счет. После трехдневного периода Фонд социального страхования финансирует болезнь сотрудника.

С 2011 года больничная плата за периоды временной нетрудоспособности основана на средней заработной плате работника за предыдущие два года (вместо одного года, как это было ранее).

Размер больничной начисления, который может быть возмещен, варьируется в зависимости от того, как долго работал сотрудник:

Оплата больничного листа в 2018 году

Оплата больничного листа в 2018 году будет производиться по-прежнему. Изменениям не подвергся ни расчетный период, ни сумма учитываемых выплат, ни процесс вычисления среднедневного заработка.

Для того чтобы не запутаться в законодательных нюансах и получить все причитающиеся выплаты, стоит детально изучить порядок их расчета.

Ранее СМИ распространяли слухи о сворачивании программы материнского капитала, снижении выплат на второго ребенка и урезании декретных выплат.

Рекомендуем прочесть:  Будут Ли Изменения В Статье 2281 В 2019 Году

При расчете больничного листа в 2018 году суммарный двухлетних доход работника берется «грязными», то есть без учета налоговых вычетов и отчислений в социальные фонды.

Для определения среднего дохода за 1 календарный день общее количество доходов делится на 730, либо 731 (в зависимости от того, был ли високосный год за отчетный период).

Даты нахождения на больничном всегда прописываются в листе, поэтому вычислить количество рабочих дней не составит проблем. Если гражданин трудится по графику, то в расчет принимается число рабочих смен.

Ндфл и больничный лист

В статье 183 ТК РФ дано определение такому понятию, как больничный лист.

Данный документ выдается в медицинском учреждении гражданину, который имеет официальное трудоустройство, по причине временной нетрудоспособности.

Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец листка нетрудоспособности]. На основании справки человек может в дальнейшем получить выплату, гарантированную государством.

НДФЛ с больничного листа такого типа удерживается в обязательном порядке, который был установлен еще в 2007 году. Данное положение вещей обосновано тем, что выплата фактически представляет собой замещение заработной платы и является таким же доходом граждан. Также в пользу данного решения говорит еще и то, что компенсация выплачивается за счет средств работодателя.

23 Фев 2019      juristsib         91      

Источник: https://sibyurist.ru/bez-rubriki/kakie-nalogi-berutsya-s-bolnichnogo-lista-v-2019-godu

Берется ли налог с больничного листа в 2019 году

Какие налоги берутся с больничного листа в 2019 году

Если сотрудник заболел, то индивидуальный предприниматель (ИП) или организация обязаны оплачивать ему период временной нетрудоспособности. Это гарантия, предоставляемая Трудовым кодексом каждому занятому по трудовому договору гражданину.

Взимается ли Ндфл с больничного листа в 2019 году? Принцип оформления и оплаты больничного листа остаются в этом году такие же, обойдётся без значительных изменений. Однако надо учитывать следующие нюансы расчёта и выплаты больничного в 2019 году.

Если хотите получить ответ на вопрос: «Облагается ли налогом больничный лист?», дальше в статье об этом будет сказано.

Ндфл с больничного листа в 2019 году

  • компенсационные выплаты заменяют заработную плату, следовательно, являются источником дохода;
  • пособие выплачивается не из бюджета государства, а работодателем и ФСС, из этого следует, что налог за первые 3 дня отсутствие сотрудника на рабочем месте выплачивает руководство, остальные – ФСС;
  • сотрудник не участвует лично в уплате подоходного налога, поскольку пособие, как и заработная плата, перед выплатой уменьшается на сумму НДФЛ.

Берется ли подоходный налог с больничного листа

Для бухгалтерского учета налогообложение больничного листа сотрудников всегда был и остается очень важным. Документ, свидетельствующий о временной нетрудоспособности человека, оформляется лечащим врачом. Во время болезни он хранится у пациента.

После того, как установлен факт выздоровления, он передается работником на предприятие. Это является основанием для получения материальной компенсации за период, когда было невозможно исполнение своих обязанностей.

Закон обязывает руководителей компаний выплатить компенсацию работникам.

Какими налогами облагается больничный лист

Существует множество оснований, по которым работник имеет право на пособие по временной нетрудоспособности. Наиболее распространенные – болезнь, травма, карантин, отравление, уход за ребенком, беременность и роды. НДФЛ начисляется со всех выплат, за исключением больничного, выданного в связи с беременностью и предстоящим материнством.

Налоги с больничного листа в 2019 году

Пособие по временной нетрудоспособности человека причисляется к доходу. Поэтому оно обязательно облагается налогом. На основании пункта 1 статьи 217 НК РФ взимание производится даже при выдаче больничного листа по уходу за ребенком в период его болезни.

Как взимается подоходный налог с больничного листа

Больничный по болезни согласно закону облагается подоходным налогом, размер которого в 2019 году составляет 13%. Данное перечисление должно быть выполнено в определенный срок. Сейчас выплата должна быть не позже конца месяца, в котором выплачена компенсация. Перечисления необходимо выполнить в следующие сроки:

Еще почитать:  Образец заявление по уходу за пенсионером старше 80 лет

Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населению

  • если период трудовой деятельности менее 5 лет, то выплачивается 60% от средней зарплаты;
  • если период работы больше 5 лет, но не достиг 8, то работник может рассчитывать на 80%;
  • в том случае, когда гражданин отработал 8 лет в одной организации, то берется полная оплата труда в период болезни, которая облагается НДФЛ.

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2019 году

Если срок давности не превышает полугода с момента начала болезни, сотрудник имеет право потребовать оплату. Руководством организации в течение 10 дней должен быть просчитан полный размер возмещения и обеспечена его выплата в соответствующую дату заработной платы.

Удерживается ли подоходный налог с больничного в 2019 году

  1. Пониженная ставка – 9% (берется с выплат-дивидендов, что перечисляются всем участникам уставного капитала какой-либо компании).
  2. Стандартная ставка – 13% (практически во всех случаях).
  3. Повышенная ставка:
  • 30% (облагаются доходы нерезидентов);
  • 35% (установлена для физлиц, которые получили прибыль в результате выигрыша/приза и подобное).

Ндфл в 2019 году с больничного листа по беременности и родам

Источник: https://uristtop.ru/avto-i-zakon/beretsya-li-nalog-s-bolnichnogo-lista-v-2018-godu

Ндфл с больничного листа в 2019 году

Какие налоги берутся с больничного листа в 2019 году

По каким правилам облагается НДФЛ в 2019 году пособие по временной нетрудоспособности (больничный лист), мы рассказали в статье. Информация будет полезна как обычным страхователям, так и участникам пилотного проекта ФСС.

Какой налог платят с больничных

Вся сумма, начисленная по обычному больничному листу, подпадает под налогообложение по НДФЛ. Дело в том, что подобные выплаты не входят в список госпособий, освобожденных от налога. При этом, например, пособие, получаемое в связи с беременностью и родами, – льготное. С него НДФЛ не платится (п. 1 ст. 217 НК).

Ставка налога для больничных – общая, 13%.

Кто отвечает за уплату НДФЛ с больничного в 2019 году

НДФЛ уплачивает в бюджет не сам получатель пособия. Это делают за него налоговые агенты. Им может быть только организация-работодатель, если регион, где расположена компания, не участвует в пилотном проекте ФСС. Либо и работодатель, и фонд соцстраха, если действует указанный “пилот”.

В первом случае, когда действует только работодатель, он уплачивает целиком всю сумму пособия напрямую сотруднику. При это часть пособия – начиная с 4-го дня болезни – оплачивается не за счет компании, а финансируется из государства. Но налоговый агент – единственный. Это компания. Поэтому выплачивая средства, НДФЛ она удерживает со всей суммы сразу.

Налоговый кодекс позволяет заплатить НДФЛ с больничных позже стандартного срока. Но пользоваться льготой нужно осторожно. Есть пять ситуаций, когда инспекторы могут оштрафовать.

Смотрите опасные даты уплаты НДФЛ с больничного

Если имеет место второй случай – ваш субъект РФ – участник пилотного проекта ФСС, то пособие вы рассчитываете и выплачиваете лишь за первые три дня болезни. Остальную часть человек получает напрямую из фонда. Итого работодатель на пилотном проекте выступает налоговым агентом лишь в отношении своего, «трехдневного» пособия.

В какой момент нужно удерживать ндфл

Налог с больничного листа в 2019 году удерживайте непосредственно при выплате средств работнику (п. 1 и 4 ст. 226 НК). Днем выплаты признается ближайший после назначения пособия день зарплаты.

При этом пособие должно быть назначено в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю (п. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Какой-либо другой документ вместо бюллетеня основанием выплаты выступать не может.

Перечислить налог, удержанный с больничных, нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие (п. 6 ст. 226 НК). То есть установлен более продолжительный, отличный от общего срока дедлайн. Но никто вам не мешает платить НДФЛ сразу после удержания, не дожидаясь конца месяца.

Этапы выплаты больничного и уплаты НДФЛ 

Для вашего удобства ниже мы перечислили последовательно все действия, которые совершаются с больничным листком. Схема следующая:

1) предъявление больничного листка работником в бухгалтерию;

2) назначение в срок 10 дней пособия по полученному бюллетеню. А именно оформление справки-расчета к бюллетеню – со всей необходимой информацией и датой вычисления пособия. При таком порядке никакого приказа на выплату дополнительно составлять не нужно.

Также бухгалтер заполняет свою часть больничного листка. Образцы документов на 2019 год мы привели. НДФЛ в бюллетене не выделяется. Суммы пособия указаны с учетом налога. Справка-расчет составляется в свободной форме. Наш образец не предусматривает строк для указания сумм налога.

При желании дополнительно можно ввести соответствующие строки;

3) ожидание ближайшего расчета по зарплате (в каждой компании свой срок зарплатных дней);

4) расчет по листку вместе с зарплатой с удержанием в этот день НДФЛ;

5) уплата удержанного НДФЛ до конца текущего месяца. Дедлайн – последний календарный день месяца выплаты, при этом работает общее правило о переносе сроков согласно пункта 7 статьи 6.1 НК.

Не будет ошибкой расчет с бюджетом в день самой выплаты либо на следующий рабочий день – по аналогии с заработной платой.

Внимание: до удержания НДФЛ, то есть до момента выплаты больничных сумм, налог не перечисляется. Налоговый агент прежде должен удержать налог из начисленной выплаты, а после уже перевести удержанную сумму. Погашать долг перед бюджетом за счет своих средств в случае с налоговым агентством нельзя.

Ндфл с больничного по гпд

Вопрос, вынесенный в название данного раздела, некорректен. Дело в том, что подрядчикам больничный не положен, так как в рамках ГПД организация-заказчик не производит выплаты в ФНС на социальное страхование.

Поэтому и соцпособия исполнителю (подрядчику) не выплачиваются. Нормы Трудового кодекса об оплате дней болезни на контрагентов по ГПД не распространяются (ст. 183 ТК). Значит, вопрос с подоходным отпадает автоматически.

Больничный в НДФЛ-отчетности в 2019 году

Форма 6-НДФЛ. По общему правилу больничные показываются в бланке 6-НДФЛ в разделах 1 и 2 в периоде их выплаты работникам.

Однако так называемые переходящие операции, когда средства выплачены в последнем месяце отчетного квартала и последний день этого месяца выпадает на выходной, отражаются особо. В 6-НДФЛ в периоде выплаты пособия такие операции попадают только в раздел 1.

А в разделе 2 они будут фигурировать в следующей квартальной отчетности (письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4440@).

Например, информация о выплаченных в марте 2019 года больничных пособиях попадет в раздел 1 формы 6-НДФЛ начиная с отчетности за I квартал, а в раздел 2 – лишь в отчетность за полугодие. Ведь последний день марта (31-е число) выпадает в 2019 году на выходной воскресенье.

И установленный срок уплаты НДФЛ из-за этого переносится на 1 апреля – ближайший рабочий день (понедельник). Даже если фактически вы уплатите НДФЛ в марте, придерживаться нужно указанного порядка заполнения формы.

Июньские и декабрьские выплаты больничных в 2019 году тоже «переходящие».

Форма 2-НДФЛ. Суммы выплаченных персоналу пособий по временной нетрудоспособности отражаются и в годовой справке по форме 2-НДФЛ с кодом 2300 (приложение № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161307-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2019-godu

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2019 году

Какие налоги берутся с больничного листа в 2019 году

Для того, чтобы подготовить себя морально и материально к уходу на вынужденное лечение, нужно точно знать, какими налогами облагается больничный лист в 2019 году. Зачастую уходу на неожиданный и не самый приятный отдых сопутствует и снижение заработной платы за определённый период.

Поскольку сотрудник по закону является временно нетрудоспособным, он не может выполнять свои обязанности, а соответственно – получать заслуженное жалованье. Выплаты больничного пособия изыскиваются за счёт средств работодателя и/или ФСС (например, начиная с четвёртого дня вынужденного отпуска).

В некоторых случаях эти выплаты, так же как и заработная плата, облагаются налогом. Налогообложение больничных – довольно непростая тема в бухгалтерской работе.

Как оформляется больничный лист, и кто может его получить

Период, на который работник на время отстраняется от выполнения своих обязанностей из-за проблем со здоровьем, принято называть больничным отпуском. Согласно нормативным актам, это называется временной нетрудоспособностью.

От того, какими налогами может облагаться больничный лист в 2019 году, зависит и то, может ли себе позволить сотрудник на время прекратить трудовую деятельность без серьёзной потери средств. Так же больничным принято считать и первые несколько месяцев для родившей женщины, и декретный отпуск для тех, кто ещё находится в положении.

По каждому факту составляется такой документ, как больничный лист, и идёт выплата страхового пособия.

Здесь сразу стоит обратить внимание на тот момент, что при оформлении документа для будущих мам или уже ставших ими налог с больничного листа не вычитается. Делается это в целях дополнительной заботы о материнстве со стороны государства.

Беременные и новоиспечённые мамы будут получать не за счёт работодателя, а из средств Фонда соцстрахования.

На протяжении всего периода выплат – ста сорока дней для родившей одного ребёнка и ста девяноста четырёх для родившей нескольких единовременно – суммы не облагаются процентом.

Пособия по временному неудовлетворительному состоянию здоровья начисляются в следующих случаях:

  • у сотрудника диагностировано заболевание, при которым он не может полноценно выполнять свою работу, и у работодателя на руках имеется соответствующий документ;
  • работнику должны начисляться страховые средства, если ему приходится ухаживать за несамостоятельным родственником;
  • если сотрудник – женщина, которая хочет забеременеть посредством ЭКО, ей так же полагается пособие;
  • если учреждение, где трудится гражданин, закрыто на карантин, либо в такой же ситуации оказалось дошкольное образовательное учреждение, и сотрудник должен оставаться дома с несовершеннолетним ребёнком.

Важно! Если проблемы со здоровьем у сотрудника появились по его вине (умышленно причинил себе ущерб), то в таком случае он не получит страховое пособие. Соответственно, и налоги с больничного листа выплачиваться не будут.

Как осуществляется налогообложение

Любой работник привык к тому, что все его предыдущие денежные поступления облагались налогом на доходы физических лиц. Кроме того, облагается налогом и любое поступление, связанное с выигрышем в лотерею, продажей квартиры, участка или другой дорогостоящей собственности, работа не по договору. Но облагается ли больничный исчислениями, знает не каждый сотрудник.

Как говорилось выше, налог с больничного не выплачивается в том случае, если лист оформлен для беременной или родившей женщины. Во всех остальных случаях НДФЛ будет автоматически списан из итоговой суммы. На данный момент его размер – 13%. Чтобы понять, берется ли эта сумма из выплаты и в каком она размере, можно посчитать своё пособие.

https://www..com/watch?v=4v9zFL0Svz8

Чтобы выяснить, какая сумма перейдёт в госбюджет с больничного листа в 2019 году, нужно вычислить свой среднегодовой заработок. Для этого суммируется ежемесячная зарплата за два года работы – 2015 и 2016 соответственно, включая начисленные денежные премии. Далее эта сумма делится на 730. Получается средний заработок за одни сутки.

Чтобы узнать, какими налогами облагается больничный, нужно уточнить и трудовой стаж. Если сотрудник трудился в общей сложности по трудовому договору и наличием книжки менее пяти лет, то ему положено в день больничного 60% от среднедневного дохода. Чем больше стаж – тем выше процентная ставка.

По этой схеме рассчитывается сумма за один день, умножается на количество дней, проведённых на лечении, и уже эту сумму необходимо облагать налогом.

Как правило, работодатель рассчитывает всю сумму целиком, и налогообложение оформленного больничного листа осуществляется за все дни сразу, в которые работник не вышел на смену. Максимальный срок при не очень серьёзных заболеваниях – 30 дней.

Расчёт пособия

Для того, чтобы подсчитать своё потенциальное страховое пособие и то, какие налоги с него придётся выплатить, можно воспользоваться только калькулятором. К примеру, есть такие данные:

  • ежемесячная зарплата в последние два года – 23 000
  • рабочий стаж – 4 года
  • лечиться планирует одну неделю.

23 000 умножить на 24 – 552 000 рублей. Разделить на 730 – получается 756. Это средняя зарплата за один день. Поскольку стаж < 5 лет, сотрудник получит только 60% от этой цифры, то есть 453 рубля с копейками. Эту сумму нужно умножить на 7 – сумма пособия будет составлять 3 175 рублей. А теперь нужно вычесть налог с больничного – получается 2 762 рубля. Это и есть итоговый размер пособия.

Говоря простым языком, за любой свой доход гражданин должен финансово отчитаться перед государством. И даже небольшой налог с больничного листа – это вклад в развитие экономики конкретного населённого пункта. Не будут облагаться налогом такие доходы, как: социальные выплаты, материнский капитал, подарки от родственников, стипендии, призы за заслуги в учёбе или спорте и другие.

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2019 году Ссылка на основную публикацию

Источник: https://KadrovyhDel.ru/bolnichnyj/list-kakimi-nalogami-oblagaetsya.html

Чем облагается больничный лист в 2019 году

Какие налоги берутся с больничного листа в 2019 году

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2019 году? Этот момент волнует всех официально трудоустроенных граждан России.

Компенсация в денежном эквиваленте за временное отсутствие трудящегося в обязательном порядке осуществляется организацией-работодателем не только за время болезни работника, но и при оформлении документа нетрудоспособности по уходу за ребенком или больным родственником. А уплата налога за нее производится в зависимости от ситуации.

Разберемся более подробно, какие же вычеты в бюджет производятся с больничного пособия.

Облагается ли больничный НДФЛ?

На сегодняшний день существует немало оснований для оформления больничного, например, травма, заболевание, период беременности и родов, а также уход за малышом до 1,5 лет. При этом налоговый вычет производится в зависимости от причины нетрудоспособности.

Фактически, денежная выплата за период болезни сотрудника является его доходом. Исходя из этого, к нему должны быть, применены существующие правила налогообложения, включая НДФЛ. Несмотря на это, такая компенсация не относится к ФОТ, поэтому не должны облагаться налогом. Однако подоходный налог на них все же начисляется.

Судя по НК РФ, денежная компенсация за время нахождения на больничном облагается налогами в общем порядке. НДФЛ вычитается за период нетрудоспособности, на основании документа, который был оформлен по причине:

  1. заболевания трудящегося;
  2. болезни его детей или иждивенцев;
  3. карантина по инфекциям;
  4. производственной или бытовой травмы;
  5. нахождения работника в условиях стационара.

Все денежные выплаты по больничному начисляются сразу после получения бухгалтерией соответствующего подтверждающего документа. Согласно статье 217 НК РФ такие выплаты относятся к доходам, в связи с этим:

  • если больничный выдан трудящемуся по причине какого-либо заболевания, болезни детей или иждивенцев, то с полученной денежной компенсации работодатель уплачивает все необходимые налоговые сборы по закону;
  • если больничный был получен по беременности и родам, то с денежных средств, начисленных за него, налоги не удерживаются. При уходе в декрет работнице переводится 100% заработка за все время, которое она будет находиться в ожидании рождения ребенка;
  • если больничный выдан по причине получения трудящимся травмы на производстве, то в этой ситуации выплата за время отсутствия на работе также не будет облагаться НДФЛ и взносами ФСС. Это объясняется тем, что сотрудник потерял трудоспособность по вине работодателя.

Помимо этого, бухгалтерия обязана знать, что размер выплат за больничный, зависит от трудового стажа сотрудника. В связи с этим трудящемуся может выплачиваться за каждый пропущенный по болезни день 60-100% от заработка.

Больничный, выданный на время декретного отпуска, выплачивается в размере 100%, независимо от стажа беременной женщины.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

  • Москва и область: +7-499-350-82-48
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-46-73

Какие налоги нужно уплатить в бюджет за больничный после увольнения трудящегося?

Если трудящийся уволился, а потом сразу заболел, то он вправе получить оплату за больничный, но только в том случае, если листок нетрудоспособности был оформлен не позднее 1 месяца после увольнения. Передать больничный бывшему работодателю работник может в течение 6 месяцев после перенесенного заболевания.

Нужно ли платить страховые взносы за больничный?

Выплаты за период нахождения работника на больничном осуществляются за счет организации-работодателя и ФСС. В статье 9 ФЗ №212 говорится о том, что сотрудник не обязан переводить взносы за себя. И этот факт основан на следующем:

  1. взносы ФСС считаются компенсирующей частью за время болезни;
  2. ФСС не имеет право переводить деньги самому себе.

Судя по всему вышесказанному, компенсация за больничный облагается только подоходным налогом.

С 2018 года изменена форма листов нетрудоспособности, которая получила следующие строки:

  • сумма средств, которая будет перечислена сотруднику от ФСС;
  • сумма средств, которая будет переведена трудящемуся из средств работодателя;
  • общая сумма, полагающаяся работнику за время болезни.

Заполнение новых строк осуществляется работодателем. После оформления расчетов им же создается платежный документ с указанием размера компенсации за больничный.

Из каких средств уплачивается НДФЛ за больничный?

Несмотря на то, что выплаты за временную нетрудоспособность трудящегося не относится к ФОТ, НДФЛ она все-таки облагается. Начисление НДФЛ происходит так:

  • первые три дня больничного, оплачивает организация-работодатель. За это время она рассчитывает и удерживает налог с дохода сотрудника;
  • все остальные дни больничного оплачиваются ФСС, который соответственно удерживает НДФЛ и уплачивает его в бюджет.

Подлежат ли обложению взносами ПФ РФ листки нетрудоспособности?

Как уже говорилось ранее, компенсация за больничные осуществляется ФСС. При этом часть пособия не облагается страховыми взносами.

В статье 9 пункте 1 ФЗ №212 прописано, что взносы по болезни являются выплатами, которые оформляются за счет госфонда, поэтому удерживать взносы в ФСС с них нельзя.

В определенных ситуациях до пяти дней больничного организации-работодателю приходится выплачивать из собственных средств. Однако стоит отметить, что эти пособия точно также не облагаются взносами в ФСС, поскольку относятся к  государственным.

Кроме этого, исходя из пункта 1 статьи 20 ФЗ №125, становится понятно, что из компенсации за больничный, полученный из-за травмы, страховые взносы не удерживаются.

Как производится налогообложение листка нетрудоспособности?

Компенсация по листку нетрудоспособности относится к доходам месяца, в котором он был выдан. Налоговый вычет за него необходимо сделать в течение месяца с момента проведения выплаты трудящемуся. Рассчитать и назначить пособие за больничный работодатель обязан не позднее 10 дня с даты получения листка нетрудоспособности.

Пошаговая инструкция оплаты больничного листа и налогов за него

  1. При получении листка нетрудоспособности от работника бухгалтер на начальном этапе обязан проверить, корректно ли он заполнен.
  2. В течение 10-дневного срока осуществляется расчет компенсации, исходя из з/п работника и его трудового стажа.
  3. Производится вычет НДФЛ из рассчитанного пособия.
  4. Осуществляется перевод денежных средств за минусом налога работнику в ближайший день перечисления зарплаты.
  5. Удержанный НДФЛ переводится работодателем в бюджет.

Источник: https://urlaw03.ru/trudovye/article/chem-oblagaetsya-bolnichnyj-list

Облагается ли больничный НДФЛ

Существует несколько оснований для получения больничного листа. Основные из них – это болезнь, травма, беременность и роды, уход за ребёнком. От того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности, зависит факт налогообложения выплат.

По факту, компенсация за дни болезни – это доход работающего человека. Следовательно, к доходу применяются все нормы налогообложения, в том числе и по НДФЛ. В то же время, эти выплаты не относятся к фонду оплаты труда, поэтому не должны облагаться подоходным налогом.

Однако эти выплаты также не являются и государственной компенсацией, поэтому облагаются также всеми предусмотренными в законодательстве взносами. Но, если работодатель будет учитывать эти выплаты в качестве базы для начисления взносов в ФСС, то они могут быть не приняты по следующим причинам:

  • произошло нарушение действующего законодательства. Например, бухгалтерия неправильно произвела расчёт среднего заработка для заболевшего работника;
  • отсутствуют документы, подтверждающие право на выплаты. В данном случае, это сам больничный лист;
  • больничный лист изначально был неправильно оформлен.

Согласно действующему налоговому законодательству, выплаты по больничному листу подлежат налогообложению в общем порядке. НДЛФ уплачивается за счет средств работника.

Подоходным налогом облагаются выплаты, полученные по больничному, выданному по следующим основаниям:

  • работник заболел сам;
  • у него заболел ребёнок или иной родственник, который требует за собой ухода;
  • карантин по инфекционному заболеванию;
  • получение травмы, как на производстве, так и в быту;
  • потребность в получении дополнительного лечения в стационаре или в санатории.

Все выплаты по больничному листу начисляются только после того, как работник представит его в бухгалтерию. Согласно ст. 217 НК РФ, эти выплаты можно отнести к денежным доходам, соответственно:

  • если больничный лист выдан по причине болезни самого сотрудника, его ребёнка, родственника и по другой причине, то с полученного «больничного» пособия начисляются все необходимые налоги, сборы и взносы;
  • если больничный выдан по причине беременности сотрудницы и её дальнейших родов, то никакие налоги и сборы с этих выплат не удерживаются. Женщина получает 100% заработка за весь период нетрудоспособности, который зависит от количества ожидаемых детей;
  • если больничный выдан на том основании, что работник получил травму на производстве, то выплаты также не облагаются ни НДФЛ, ни обязательными страховыми взносами. Это происходит по той причине, что работник временно потерял нетрудоспособность по вине руководства, поэтому взимать с него ещё и дополнительные суммы государство посчитало неправильным.

Каждый бухгалтер должен знать, что размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от стажа самого работника. Работник может получить от 60% до 100% от рассчитанного на основании среднего заработка за день пособия. Только больничный, выданный в связи с беременностью и родами, оплачивается 100% вне зависимости от стажа работницы.

Минимальный срок болезни – 10 дней подряд. Если есть необходимость, терапевт может продлить до 30 дней. Если больной не идёт на поправку, то созывается специальная комиссия, которая может продлить период болезни до 1 года. За это время нужно либо выздороветь, либо оформить инвалидность.

Так как законодательно пособие по безработице относится к доходу, то на него необходимо делать соответствующие начисления:

  • подоходный налог в размере 13% от получаемой на руки суммы;
  • взносы в ПФР и ФСС;
  • иные отчисления, которые связаны с социальными нуждами.

Никаких нюансов по начислению, удержанию или перечислению в бюджет нет. Всё происходит в обычном режиме.

Важно! Все начисления необходимо делать уже после того, как работник сдаст больничный лист в бухгалтерию. В течение 10 дней работнику должно быть назначено пособие, которое он получит в день выплаты очередной заработной платы.

Если работник заболел после увольнения, то он имеет право на оплату листка нетрудоспособности.

Важное условие! Болезнь должна наступить в течение 30 дней после увольнения, а сам работник не должен быть трудоустроен в этот период.

Предъявить больничный бывшему работодателю он может в течение полугода после болезни. При этом он также должен представить доказательства того, что он не работал в этот период.

Как уже упоминалось выше, выплаты по больничному листу (за исключением некоторых случаев) поддаются налогообложению в размере 13% от начисленной суммы.

Работодатель имеет право назначить своим работникам дополнительную материальную помощь в связи с определёнными основаниями болезни. Например, доплату до размера оклада в связи с болезнью ребёнка или самого работника.

Если такие доплаты прописаны в коллективном договоре или ином нормативном локальном акте, то налогообложению они не подлежат.

На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что:

  • компенсация за период болезни замещает собой заработную плату, хотя и не относится к фонду оплаты труда. Поэтому НДЛФ нужно начислять во всех случаях, кроме прописанных в законе исключений;
  • выплаты производится следующим образом – первые 5 дней оплачивает работодатель, а остальной период оплачивается из «кармана» ФСС. Поэтому в первые 5 дней НДФЛ выплачивается за счёт самого заболевшего работника, а за остальной период – ФСС платит НДЛФ;
  • сам работник не принимает никакого участия в процессе начисления и уплаты НДФЛ. На руки он уже получает сумму, из которой произведены все необходимые удержания.

Такие правила действуют в России уже 10 лет, и бухгалтера уже «набили» руку по отчислению подоходного налога и других взносов в бюджет страны.

Больничные облагаются ли страховыми взносами

Выплаты на период болезни осуществляются за счёт средств самого работодателя, а также ФСС. Согласно ст. 9 закона 212-ФЗ, у работника нет обязанности по самостоятельному начислению необходимых взносов.

Это факт обусловлен следующими причинами:

  • страховые взносы уже являются частью пособия по нетрудоспособности;
  • ФСС не должен делать отчисления в отношении самого себя.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что выплаты по больничному листу облагаются только подоходным налогом. Такие правила действуют с 2009 года.

С 2018 года в оборот пущена новая форма больничного листа, в котором есть следующие основные строки:

  • сумма, которую получит заболевший работник от Фонда соцстраха;
  • сумма средств, которую заболевший работник получит от работодателя;
  • итоговая строка, в которой указывается суммарное значение этих двух показателей.

Эти сроки обязан заполнять работодатель. На основании сделанных расчётов формируется платёжная ведомость, в которой указывается сумма к выплате. Когда работник получает эти средства на руки, он расписывается в этом документе об их получении.

Расчёт делается бухгалтерской службой на основании следующих показателей:

  • стаж данного сотрудника. Если он имеет общий страховой стаж менее 5 лет, то он может рассчитывать лишь на 60% от среднего заработка. Если величина общего стажа колеблется в пределах от 5 до 8 лет, то сотрудник получит 80%, если же стаж более 8 лет – то оплата будет производиться в размере 100% от среднего заработка;
  • средний заработок этого работника за 1 рабочий день. Для расчёта следует брать показатели за последние 2 года. Именно для этих целей при увольнении выдаётся справка о среднем заработке;
  • продолжительность болезни в днях.

Облагается ли больничный подоходным налогом

Выплаты по больничному листу облагаются подоходным налогом. Хотя эти средства не относятся к фонду оплаты труда, НДФЛ на них необходимо начислить. Делается это следующим образом:

  • 5 дней болезни оплачиваются работодателем. С этих выплат именно работодатель исчисляет, удерживает и уплачивает налог;
  • последующие дни оплачиваются Фондом социального страхования. Теперь на этот фонд легла обязанность по уплате налога.

Как и во всех остальных случаях, работник не имеет отношения к перечислению налога в бюджет. Этим занимается налоговый агент – ФСС и работодатель.

Облагаются ли больничные взносами в ПФР

Как уже упоминалось, выплаты по больничному листу производятся за счёт средств ФСС (полностью или частично). Та часть больничного листа, которая оплачивается за счёт средств этого фонда, не облагается никакими обязательными страховыми взносами.

В п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ сказано, что выплаты по больничному листу – это пособия, получаемые за счёт средств государственного фонда. Поэтому начислять и взимать страховые взносы с этих пособий нельзя.

В некоторых случаях, несколько дней болезни работника оплачиваются из «кармана» работодателя. Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами по причине «государственности» пособий.

В п. 1 ст. 20. 2 Закона 125-ФЗ сказано, что «больничные» выплаты также не облагаются взносами за «травматизм».

Облагается ли больничный алиментами

Материальная поддержка ребёнку необходима всегда, вне зависимости от того, более родитель или нет. Так как, выплаты по больничному листку являются доходом гражданина, то алименты с них удерживаются.

Но есть важный нюанс! Алименты в пользу ребёнка или иного родственника взыскиваются с «больничных» выплат только в том случае, если есть решение суда или судебный приказ, то есть открыто исполнительное дело и выдан исполнительный лист. Он может быть выдан на основании:

  • алиментного соглашения, которое супруги заключают между собой, но один решил его не исполнять;
  • исполнительный лист, выданный на основании решения суда или судебного приказа.

Поэтому никакой другой документ не может являться основанием для удержания алиментов. Например, родитель передаёт деньги другому родителю на содержание их общего ребёнка. Никаких документов они не подписывали и не составляли.

Таким образом, уплата производится на основании устной договорённости. Один родитель заболевает, а второй пишет ему на работу письмо с требованием о выплате ему некой суммы в качестве алиментов.

На основании этого письма удержание не должно быть произведено. Это незаконно!

Чтобы удержание с выплат по листку нетрудоспособности было законным, необходимо предпринять следующие шаги:

  • заключить алиментное соглашение или подать исковое заявление в суд с требованием о взыскании;
  • дождаться решения суда по делу;
  • передать это решение или судебный приказ в службу судебных приставов;
  • получить на руки исполнительный документ;
  • передать этот документ в бухгалтерию предприятия, на котором трудится алиментоплательщик.

Если предпринять такие действия, то алименты будут отчисляться каждый месяц в день выплаты заработной платы вне зависимости от того, болел ли алиментоплательщик в текущем месяце или нет.

Временная нетрудоспособность может повлиять только на размер получаемых алиментов. Например, работник по больничному получает лишь 60% от своего среднего заработка. Проболел он почти месяц, следовательно, получил намного меньшую заработную плату, чем за целый месяц работы. Если алименты взыскиваются в процентном соотношении к доходу, то получатель получит намного меньшую сумму.

Заключение

Выплата средств по больничному – это обязанность и работодателя и Фонда социального страхования. С получившейся за период временной нетрудоспособности суммы взыскиваются алименты, и на неё начисляется подоходный налог. От начисления всех видов страховых взносов эти суммы освобождены.

Источник: https://trudinspection.ru/alone-article/bolnichnyj-list/kakimi-nalogami-oblagayutsya-vyplaty-po-bolnichnomu-listu/

Юридические консультации
Добавить комментарий