Патент Для Парикмахерских На 2019 Год

Содержание
  1. Как получить патент для ИП на 2019 год
  2. Что такое патент для ИП
  3. Условия получения патента для ИП на 2019 год
  4. Виды деятельности, подпадающие под ПСН
  5. Стоимость патента для ИП на 2019 год
  6. Использование касс при патентной системе в 2019 году
  7. Что изменится для ИП на патенте в 2019 году
  8. Патент для ИП на 2019 год
  9. Потенциальный доход по патенту для ИП на 2019 год
  10. Вычеты при патентной системе
  11. Как оформить
  12. Сроки подачи
  13. Преимущества
  14. Переход на ПСН
  15. Снятие с учета
  16. Изменения ПСН в 2019 году
  17. Запланированные изменения ПСН в 2019 году
  18. Ограничение перечня товаров для реализации на ПСН
  19. Запрет продажи товаров, подлежащих маркировке
  20. Ограничения при применении ПСН в 2019 году
  21. Применение кассовых аппаратов для ПСН в 2019 году
  22. Увеличение МРОТ в 2019 году
  23. Увеличение размера фиксированных страховых взносов в 2019 году
  24. Отмена льгот для расчета страховых взносов
  25. Стоит ли применять ПСН?
  26. Тоже может быть полезно:
  27. Патентная система налогообложения в 2018 году для ип виды деятельности
  28. Суть патентной системы: коротко о главном
  29. Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: виды деятельности
  30. Сколько стоит патент для ИП в 2019 году?
  31. Когда невыгодно применять ПСН

Как получить патент для ИП на 2019 год

Патент Для Парикмахерских На 2019 Год

11.01.2019

Рыночная экономика любого государства немыслима без малого бизнеса.

Во многих странах небольшие предприятия составляют основу их финансового благополучия, давая миллионы рабочих мест и значительную долю бюджетных поступлений. Классический пример этого – Китай, мировой экономический гигант.

В нашей стране, к сожалению, малый бизнес до сих пор не смог составить достойной конкуренции корпорациям-гигантам, находясь на вторых ролях в структуре российской экономики.

Наше государство в последние годы предпринимает множество шагов для развития небольших частных предприятий. Это и предоставление налоговых каникул, и освобождение от излишней опёки проверяющих органов. Ещё одной мерой поддержки малого частного бизнеса является введение патентной налоговой системы. Разберёмся подробнее, как получить патент для ИП на 2019 год.

Что такое патент для ИП

Патентная налоговая система (сокращённо – ПСН) применима исключительно к такой форме ведения бизнеса, как частное предпринимательство.

Она представляет собой особый, упрощённый налоговый режим, призванный максимально упростить для предпринимателей ведение налоговой отчётности.

ПСН позволяет освободиться от нескольких видов налогов, и в то же время может действовать совместно с прочими налоговыми режимами.

Получить патент для ИП на 2019 год можно в добровольной форме в местном налоговом органе.

Особое удобство состоит в том, что, оплатив единоразово его стоимость, у гражданина исчезает надобность появляться в налоговой инспекции на протяжении всего срока его действия.

Все налоговые выплаты уже включены в цену патента. Среди иных преимуществ – отсутствие необходимости осуществлять обязательный бухгалтерский учёт своей деятельности.

Также предприниматели, работающие по патенту, свободны от обязанности использовать контрольно-кассовые аппараты. Необходимость в них отпадает в связи с отсутствием ведения обязательного бухучёта.

Однако, в соответствии с новыми поправками в законодательство, ИП, работающие по системе патентов, в 2019 году обязаны всё же перейти на использование онлайн-кассовых аппаратов.

Кратко перечислим все отличительные особенности ПНС:

  • Время действия патента для ИП на 2019 год составляет от месяца до года.
  • Ставка налогообложения составляет 6 процентов от суммы потенциального дохода для данного вида предпринимательства.
  • Покупка патента освобождает ИП от уплаты следующих видов налогов: подоходного, на имущество и на добавленную стоимость.
  • Стандартный налоговый период для предприятий, работающих по патенту, составляет календарный год. Если же патент получен на меньшее время, то налоговым периодом считается срок его действия.

Условия получения патента для ИП на 2019 год

Скачать образец заявления на патент для ИП на 2019 год

Приобрести патент на осуществление коммерческой деятельности могут только предприниматели, ведущие свой бизнес в форме ИП. При этом имеются ограничения и по размеру организации. Работать по ПСН может лишь частное предприятие, среднегодовой доход которого не превышает 60 миллионов рублей, а количество рабочего персонала – менее 15 сотрудников.

Если бизнесмен желает совместить ПСН с иными системами налогообложения, то будет рассчитываться его общий годовой доход. Также предприниматель, вне зависимости от системы налогообложения, по которой он работает, обязан уплачивать все обязательные взносы в госфонды – ПФР, ОМС.

Виды деятельности, подпадающие под ПСН

Список разновидностей коммерческой деятельности, для которых применима патентная система, прописан в статье №346-43 налогового законодательства. В нём содержится несколько десятков пунктов, актуальных для всей территории страны. Помимо этого, региональные правительства могут вносить в этот реестр дополнения.

К примеру, в столичном регионе разрешено использовать патенты частным предпринимателям, работающим в сфере вендинга – розничной продажи через автоматы. Изымать же из федерального списка какие-либо указанные в нём виды предпринимательской деятельности местные власти не имеют права.

Данный список выглядит таким образом:

  • Услуги по пошиву или ремонту одежды, обуви и головных уборов.
  • Чистка, стирка, покраска вещей.
  • Ремонтные работы бытовой техники и аппаратуры.
  • Деятельность парикмахерских и салонов красоты.
  • Деятельность ИП, связанных с металлообработкой – например, изготовление ключей от замков, сувениров, скобяных изделий и прочих металлических товаров.
  • Изготовление и ремонт предметов мебели.
  • Фотоателье, услуги видеосъёмки под заказ клиента.
  • Станции по ремонту и техобслуживанию автотранспорта.
  • Услуги по транспортировке пассажиров и грузов.
  • Все виды строительных работ, включая монтаж, ремонт и отделку.
  • Изготовление стеклопакетов, зеркал или резка стекла.
  • Репетиторские услуги и частные обучающие курсы.
  • Уход за больными и инвалидами, присмотр за маленькими детьми.
  • Ветеринарная помощь.
  • Сдача внаём недвижимости, предоставление в аренду автотранспорта, прокат различных инструментов и аппаратуры.
  • Производство изделий, относящихся к художественным промыслам.
  • Производство, переработка и хранение сельскохозяйственной продукции и продуктов животноводства.
  • Работа с ювелирными изделиями и недрагоценными украшениями.
  • Звукозаписывающие студии.
  • Домашняя прислуга – повара, горничные, домработницы.
  • Частные детективные и охранные агентства.
  • Организация ритуальных услуг.
  • Осуществление розничных продаж, при условии использования торговых площадей размером менее 50 квадратных метров, либо торговля вне помещений – с мобильных торговых точек.
  • Предприятия общепита, при величине обеденного зала менее 50 квадратных метров, либо вообще без посадочных мест (уличная торговля).
  • Проведение культурно-досуговых, спортивных, туристических мероприятий: услуги экскурсовода или гида-переводчика, детского аниматора, тренера-инструктора, егеря-охотоведа и т.д.
  • Платные туалеты, пляжные кабинки для переодевания.
  • Производство продуктов питания любого вида – хлебобулочных, мясомолочных, кондитерских изделий.
  • Медицинская и фармацевтическая деятельность (строго при наличии сертификации или лицензии).
  • Работа по сбору, утилизации или переработки различных видов отходов – твердобытовых, макулатуры, металлолома.
  • Работа в сфере высоких технологий, создание компьютерного программного обеспечения.

Стоимость патента для ИП на 2019 год

Стандартного варианта стоимости патентов для всех типов предпринимательства не существует. Цена слагается из нескольких факторов, основной из которых – потенциально возможный уровень дохода ИП за отчётный налоговый период.

Данный период равняется сроку действия приобретаемого патента: чем он дольше, тем выше его стоимость. Для каждого отдельного региона РФ он строго индивидуален и рассчитывается из данных местных статистических бюро и налоговых органов.

Процентная ставка составляет 6% от потенциально возможной прибыли в данной сфере малого бизнеса. Также к потенциальной прибыли применяется коэффициент-дефлятор, равный 1,48. Максимальный уровень прибыли при расчетах принимается за миллион рублей, однако данная цифра весьма и весьма условна. На практике, в зависимости от вида деятельности она может увеличиваться в несколько раз.

Если ПСН оформлена более, чем на год, то в расчет берётся возможная прибыль за данный налоговый год.

В случае оформления на меньший сроки, рассчитывается доход за те несколько месяцев, в течение которых ИП будет действовать в соответствии с нормами патентной системы.

Точно рассчитать стоимость патента для разных случаев можно при помощи специального калькулятора, имеющегося на официальном сайте налоговой службы по электронному адресу https://patent.nalog.ru/info/.

Также на итоговую стоимость приобретаемого патента влияет и количество рабочих, занятых в малом производстве. Согласно нормативным требованиям, их общее количество не должно превышать 15 человек.

Рассчитать цену можно и самостоятельно – это не займёт много времени. Рассмотрим для этого пару примеров. Общая расчетная формула для годового патента выглядит таким образом: ПД х 6 = С.

Где ПД означает потенциально возможный доход, 6 – это шестипроцентная налоговая ставка, а С – конечная стоимость.

Например, приобретение годового разрешения на работу по ПСН для гражданина, занимающегося техническим переводом документации с иностранных языков, проживающего в Ростове-на-Дону, обойдётся в следующую сумму:

100 000 х 6% = 6 000 рублей.

При приобретении разрешения на меньший срок, например на 7 месяцев данный расчёт будет выглядеть так:

(100 000 : 12 х 7) х 6% = 3 500 рублей.

Порядок приобретения патента регламентируется положениями статьи №346-45 НКРФ. Для получения права пользоваться системой ПНС, предприниматель обязан подать заявление об этом за десять суток до начала её использования.

Если организацией предполагается ведение нескольких видов коммерческой деятельности, прописанных в статье №346-43 налогового законодательства, то бизнесмену потребуется приобрести отдельный патент на каждую из них.

Заявление подаётся в территориальную налоговую службу по месту проживания предпринимателя. Если же ведение бизнеса предполагается в другом регионе, то подача заявления возможна в любое отделение ФНС данного субъекта федерации.

Время, отведённое на рассмотрение поданного ходатайства, составляет 5 суток. После этого работники налоговой службы должны либо выдать разрешение на использование ПНС, либо отказать в этом.

Поэтапно процесс получения патента выглядит так:

  • Заполняем бланк патента по форме №26,5-1. Его можно скачать на нашем сайте и распечатать на принтере. При заполнении вам потребуется знать следующую информацию: код и почтовый адрес территориального отдела ФНС; код региона; местную кодировку ОКТМО. Также в бланке потребуется указать адрес прописки заявителя, вид коммерческой деятельности ИП с его идентификационным кодом.
  • Заполненная форма подаётся в местный отдел налоговой службы. Для этого, помимо бланка, потребуется предъявить свой паспорт. Служащий регистрационного отдела должен выдать вам расписку о принятии бланка заявления с проставленной датой подачи.
  • Спустя пять дней заявителю следует подойти в отдел ФНС с выданной распиской и паспортом. При положительном решении вопроса на руки заявителю выдаётся патентный документ.
  • Производим оплату полученного патента. Осуществляется она в полном размере, не позднее окончания времени действия патента, если он выдан не мене, чем на полгода. При времени действия более полугода, треть стоимости выплачивается в первые три месяца, а остальная сумма – до окончания его действия. Оплата производится через любой банк, на реквизиты территориального органа ФНС.
  • После начала коммерческой деятельности следует вести учёт доходов для ИП, в соответствии с указом Министерства финансов №135-н от 2012 года.

Для продления патента, частному предпринимателю потребуется за десять дней до его окончания подать соответствующе заявление в налоговые органы.

Если данное время было упущено, то бизнесмен теряет право пользование ПСН, автоматически переводясь на общую налоговую систему. Новь получить патент в данном случае он сможет только в следующем году.

Также потерять право использования патентной системы можно в следующих случаях:

  • Когда общая сумма доходов от коммерческой деятельности ИП за налоговый год превысила 60 миллионов рублей.
  • Количество сотрудников предприятия превысило 15 штатных единиц.
  • Предприниматель не уплатил стоимость патента в установленные законом сроки.

Использование касс при патентной системе в 2019 году

Согласно постановлению правительства, с 1 июля 2019 года все частные предприниматели, работающие в системе ПНС, должны были приобрести и установить онлайн-кассовые машины. Это во многом нивелировало те преимущества, что давал патент малому бизнесу – упрощённую систему взаимоотношений с налоговыми органами и отсутствие ведения бухгалтерского учёта.

Однако, в ноябре 2017 года утвердило ФЗ №337, согласно которому большинство ИП получают отсрочку в установке онлайн-касс до следующего, 2019 года. Это не касается только двух категорий предпринимательской деятельности:

  • Торговля товарами в розницу, с привлечением труда наёмных работников.
  • Сфера общественного питания при условии использования наёмного труда.

В прочих случаях сроки установки онлайн-ККМ перенесены на июль 2019 года. От обычных кассовых аппаратов онлайн-аппараты требуют подключения к интернету, и все данные поступают в налоговую службу в реальном режиме времени. При этом чек может выдаваться как в традиционном бумажном виде, так и в электронной форме.

Чтобы переход на обязательное использование ККМ не стал финансовым бременем для малого бизнеса, депутатами Госдумы был установлен налоговый вычет в размере 18 тысяч рублей для всех ИП, установивших онлайн-кассы.

Те предприниматели, что не успеют, или не пожелают в установленные сроки приобрести кассовые машины, будут подвергнуты штрафным санкциям.

Что изменится для ИП на патенте в 2019 году

Источник: https://myjus.ru/business-law/patent-dlya-ip/

Патент для ИП на 2019 год

Патент Для Парикмахерских На 2019 Год

С 1 июля 2019 г. для ИП на патентной системе введут обязательную установку кассовых аппаратов, разрешат получать один патент на несколько видов деятельности и суммировать по ним доходы.

Важным моментом в деятельности является разрешение использовать налоговый вычет для приобретения нескольких патентов.

Местным властям разрешат вводить нулевую ставку налога и отказывать в применении системы предпринимателям.

На 2019 год среди всех видов налогообложения, использование патентов для ИП все больше набирает популярности. Однако, получить патент могут не все ИП, а только те, чья деятельность соответствует разрешенному списку. Он утвержден Налоговым кодексом РФ и включает 63 вида деятельности, которыми можно заниматься на всей территории России. Среди них:

  • ремонт компьютерной техники;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • услуги фотографа;
  • ремонт обуви;
  • предоставление услуг приготовления пищи
  • обучение и репетиторство;
  • клининговые услуги;
  • вторичная переработка отходов;
  • химическая чистка;
  • ветеринарные услуги;
  • ремонт ювелирных изделий;
  • сбыт сельскохозяйственной продукции;
  • охрана;
  • экскурсии;
  • ритуальные услуги и пр.

Предлагаем ознакомиться с полным перечнем профессий:

На уровне субъектов Российской Федерации возможно добавление нескольких разновидностей ведения бизнеса местными властями. Поэтому, утвержденный список со всеми разрешенными на данной территории видами деятельности следует уточнять в местном налоговом учреждении.

При оформлении ПСН необходимо учитывать следующие условия:

  • общее число наемных рабочих у предпринимателя не должно быть больше 15 особ;
  • суммарный доход не должен превышать 60 млн. рублей в год;
  • срок действия договора составляется от 1 до 12 месяцев;
  • при реализации нескольких видов бизнес-деятельностей, необходимо для каждой из них оформлять отдельный договор.

Сколько стоит патент для ИП в 2019 году – расчет по формулам

При расчете налога по ПСН нужно учитывать:

  • длительность периода, на который оформлен патент. Это может быть срок от 1-го до 12-ти месяцев;
  • региональную налоговую ставку, с учетом норм Налогового кодекса;
  • возможный доход за год, по местным законам для вида бизнеса ИП.

Причем количество и ассортимент услуг, работ, продукции на расчет налога не влияет. Налог за полный год можно рассчитать по формуле:

Налоговая ставка равна 6 процентам. Если ИП получает патент на срок, меньший чем 12 месяцев, налог определяют по формуле:

Потенциальный доход по патенту для ИП на 2019 год

Размер годового дохода при ПСН устанавливают местные власти. Его утверждают на один год. Если власти не примут закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежняя сумма.

Получать патент, который будет действовать с начала следующего года, лучше не раньше декабря текущего года.

Только при таком варианте можно быть уверенным в том, что сумма налога, которую рассчитает инспекция, останется неизменной.

Установленные регионами потенциально возможные годовые доходы должны находиться в рамках максимального предела. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.

В 2019г. этот коэффициент снова повышен – до 1,518. Все дефляторы для ПСН приведены в таблице 2.
Таблица 2. Потенциальный доход по патенту для ИП на 2019 год

ГодВеличина дефлятора
20191,518
20181,481
20171,425
20161,329
20151,147
20141,067
20131

В то же время местные власти вправе увеличивать верхний предел не более чем в три раза – по следующим видам деятельности:

  1. техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК);
  2. перевозка грузов автомобильным и водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.43 НК);
  3. перевозка пассажиров автомобильным и водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК);
  4. медицинская деятельность и деятельность в области фармацевтики (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК);
  5. услуги по проведению обрядов (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК); ритуальные услуги (подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК).

Не более чем в 5 раз регионы могут увеличивать верхний предел дохода по любому виду деятельности, если такая деятельность ведется на территории города с численностью населения более 1 млн человек (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК).

Не более чем в 10 раз регионы могут увеличивать верхний предел дохода по таким видам деятельности, как сдача в аренду собственных помещений (дач, земельных участков), а также розничная торговля и услуги общепита (подп. 19, 45–47 п. 2, подп. 4 п.

8 ст. 346.43 НК).

Бухгалтерский учет при патентной системе можно вести в программе 1С и системах ей подобных.

Вычеты при патентной системе

Вычет – это определенная сумма, которая уменьшает налог в уплате в бюджет. С 2018г. индивидуальные предприниматели вправе заявить вычет на покупку ККТ. Сумма вычета – 18 000 руб. Чтобы воспользоваться им, нужно зарегистрировать ККТ в налоговой инспекции в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Для розничной торговли и общепита зарегистрировать ККТ нужно до 1 июля 2018 года.

Сумму налога при патентной системе уменьшают затраты на оплату:

  1. ККТ;
  2. фискального накопителя;
  3. программного обеспечения для ККТ;
  4. работ и услуг по настройке ККТ;
  5. модернизации ККТ;

Если у ИП есть несколько патентов, то вычет может уменьшать стоимость любого из них. Причем если сумма налога по одному патенту оказалась меньше вычета, то его остаток перенесите на другой патент.

Пример 1

Расходы на покупку и установку кассовой машины 18 000 руб. Налог по патенту 1 равен 14 000 руб., а по патенту 2 – 12 000 руб. Максимальный вычет – 18 000 руб. Расчет будет таким:

  • налог по патенту 1 – 0 руб. (14 000 – 18 000), остаток вычета – 4000 руб.;
  • налог по патенту 2 – 8000 руб. (12 000 – 4000), остаток вычета – 0 руб.

Если предприниматель применил вычет, то должен сообщить об этом в инспекцию. Для этого составьте специальное уведомление. Его форма законом не установлена. Поэтому он может быть оформлен в произвольном виде. В нем должны быть обязательные реквизиты:

  • Ф. И. О. и ИНН предпринимателя;
  • номер и дата патента, в отношении которого применяется вычет;
  • модель и заводской номер ККТ;
  • сумма расходов на ККТ.

Как оформить

Чтобы перейти на патент или оформить этот вид налогообложения впервые, необходимо написать соответствующее заявление.  В 2019 году продолжает использоваться форма, которая была утверждена ФНС еще в 2017 году. Бланк заполняется  индивидуальным предпринимателем и может быть отправлен в налоговое учреждение следующими способами:

  • лично или через доверенное лицо;
  • по почте;
  • с помощью средств телекоммуникации (в том числе, в электронном виде).

Предлагаем скачать бланк заявления, утвержденный на государственном уровне от 11.07.2017.

Важно обратить внимание, что в случае рукописного заполнения бланка необходимо соблюдать установленные требования:

  • использовать темные чернила;
  • информация пишется большими печатными буквами;
  • каждой букве соответствует персональное поле;
  • буквы следует выводить четко и не переходить на соседние поля;
  • листы заявления не должны быть скреплены степлером или прочими сшивателями, которые приводят к порче бумаги;
  • в заявлении нельзя допускать ошибки или их исправлять любыми способами (в случае появления ошибки необходимо заполнить бланк заново).

Сроки подачи

Заполненный бланк должен быть подан в налоговое учреждение не менее, чем за 10 рабочих дней до начала реализации своего бизнес-проекта по этому виду налогообложения.

Заявление подается по месту регистрации, если бизнес будет реализован по месту жительства ИП.

Если он будет осуществляться в другом городе, регионе, субъекты РФ, то заявление подается в учреждение, которому подконтрольна территория, где планируется реализация деятельности бизнесмена.

Положительное или отрицательное решение налоговой службы должно быть донесено до заявителя в течение 5 дней от даты получения документации.

Постановка на учет ИП датируется числом, которое соответствует началу действия одобренного договора.

В случае, если человек решил завершить осуществление своего бизнеса до срока, который был предварительно указан в договоре, или вследствие различных событий он утратил свое право на использование ПСН, то он сможет вновь заниматься этим видом деятельности с применением патентной системы только с наступлением следующего календарного года.

Преимущества

ПСН, кроме простоты оформления и использования, имеет ряд других привлекательных для предпринимателя свойств:

  • Возможность не оплачивать налог на доходы физических лиц.
  • Возможность не оплачивать налог на имущество физических лиц.

Примечание! Это относится только к доходам имуществу, которые задействованы в ПСН.

  • Возможность не оплачивать налог на добавочную стоимость (кроме случаев, когда он полежит оплате зависимо от применения ПСН).
  • Не предусмотрено использование налоговой декларации. Налоговый учет ИП ведется с помощью книги учета доходов и расходов. Ее заполнение регламентируется Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.
  • ПСН можно совмещать с другими системами учета и оплаты налогов. При этом предприниматель сам принимает решение, какую систему ему будет выгодно использовать.

Переход на ПСН

Бизнесмен может использовать одновременно несколько систем налогообложения. Например, возможно совмещение УСН и ПСН. Но в этом случае необходимо будет отчитываться по двум системам сразу, поскольку переход на ПСН не аннулирует предыдущий способ учета налогов. Если на ПСН декларацию подавать не нужно, то по УСН ее в любом случае необходимо будет сдавать даже с нулевыми показателями.

Если ИП решил полностью перейти на патент, то ему необходимо будет сняться с учета по другим видам налогообложения.

Однако, в случае утери права использовать ПСН, автоматически возобновятся предыдущие условия работы. То есть это будет выгодно тем предпринимателям, которые ранее работали на УСН.

Поскольку в случае отмены патента они вернутся на УСН, что выгоднее, чем общая система налогообложения.

Снятие с учета

Завершение работы по ПСН может быть осуществлено в следующих случаях:

  1. Завершение срока действия договора. При этом снятие с учета происходит в течение 5 рабочий дней от даты окончания срока.
  2. Утрата права на использование ПСН. Снятие с учета выполняется в течение 5 рабочий дней с момента получения заявления налоговым учреждением об утрате данного права.
  3. Завершение ведения бизнеса в выбранной сфере. Снятие с учета выполняется в течение 5 рабочий дней с момента получения заявления о прекращении ведения предпринимательской деятельности.

В случае завершения ведения деятельности по ПСН бизнесмен может перейти на другой вид учета налогов или прекратить заниматься предпринимательской деятельностью.

Источник: https://pro2019god.ru/patent-dlya-ip-na-2019-god/

Изменения ПСН в 2019 году

Патент Для Парикмахерских На 2019 Год

ПСН (патентная система налогообложения) широко используется в малом бизнесе РФ, так как является одной из наиболее оптимальных систем из-за низкой налоговой и административной нагрузок. В этом материале мы расскажем про изменения ПСН в 2019 году. Но сначала напомним о сути этого режима налогообложения.

Работать, применяя патентную систему налогообложения, разрешено только индивидуальным предпринимателям, соблюдающим следующие условия:

  • занятость в видах деятельности, указанных в ст. 346.43 п.2;
  • количество наемных работников не превышает 15 человек;
  • годовой доход не более 60 млн. рублей.

На 2018 год количество разрешенных видов деятельности – 63. С 2019 года планируется увеличить сферу деятельности ПСН, добавив еще несколько видов деятельности:

  • животноводство;
  • растениеводство;
  • оказание услуг по подметанию улиц и уборке снега;
  • курьерские услуги.

Таким образом в 2019 году еще большее количество ИП получит возможность работать на патенте, единственной системе налогообложения в РФ, при которой нет необходимости сдавать отчетность (декларацию).

Запланированные изменения ПСН в 2019 году

Для начала перечислим положительные изменения. Их всего два:

  • увеличение видов деятельности, разрешенных для применения ПСН;
  • возможность получения одного патента на несколько видов деятельности. До 2019 года на каждый вид деятельности необходимо было получать патент. Например, в 2018 году ИП занимался розничной торговлей и оказанием парикмахерских услуг. Чтобы легализовать свою деятельность, необходимо было подать два заявления на каждый вид деятельности и получить два патента.

О том, что изменится в ПСН в 2019, с точки зрения ужесточения контроля и возрастания налоговой нагрузки, разберемся далее.

Ограничение перечня товаров для реализации на ПСН

Во-первых, в 2019 году в противовес расширения списка видов деятельности, разрешенных для применения ПСН, уменьшится количество товаров которые может реализовывать ИП на ПСН, а, следовательно, появляется нежелательная для многих ИП необходимость перехода на другую менее оптимальную систему налогообложения.

Запрет продажи товаров, подлежащих маркировке

Подп. 1 п. 3 ст. 346.43 дает определение розничной торговли для целей применения ПСН.

С 2019 года помимо сказанного в этом подпункте уже сейчас – «К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров», добавят, что к данному виду предпринимательской деятельности не относят реализацию товаров, подлежащих маркировке, в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза  средствами идентификации.

Причем перечень товаров, попадающих под обязательную маркировку, уже утвержден Правительством РФ Распоряжением № 792-р 28.04.2018 года. В этом перечне перечислен ряд товаров широкого потребления, например – духи и туалетная вода, постельное белье, обувь, несколько видов одежды, в том числе и детской.

Следовательно, если ИП до 2018 года применял ПСН в сфере розничной торговли, занимаясь продажей одежды, включая продажу пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские, женские и детские, то с 2019 года он должен будет применять УСН для продажи товара, подлежащего обязательной маркировке, а немаркированный товар продавать на ПСН. Или возможен другой вариант – полный отказ от ПСН и выбор другой системы налогообложения.

Ограничения при применении ПСН в 2019 году

Помимо того, что при ПСН нельзя будет торговать маркированным товаром, в планах Правительства определить дополнительные условия, при которых нельзя будет применять ПСН. К таким условиям относятся:

  • общая площадь, сдаваемых в аренду помещений;
  • количество используемых автомобилей всех категорий и плавсредств;
  • количество точек розничной торговли и общественного питания, а также их суммарная площадь.

На момент написания статьи четких параметров, по вышеперечисленным ограничениям законодательством не установлено. Следите за новостями на нашем сайте, как только будут подписаны соответствующие законы, мы сразу же проинформируем об этом своих читателей.

Применение кассовых аппаратов для ПСН в 2019 году

Обязательное применение кассовых аппаратов наступит для абсолютно всех ИП на ПСН с первого июля 2019 года. До этой даты без кассового аппарата могут работать ИП, применяющие ПСН, следующих категорий:

  • оказывающие бытовые услуги населению;
  • работающие в сфере розничной торговли единолично, без наемных работников;
  • работающие в сфере общепита без применения наемного труда.

Увеличение МРОТ в 2019 году

Ежегодное увеличение МРОТ произойдет с 1 января 2019 года и составит 11 280 рублей.

До 1 января 2019 года МРОТ составляет 11 163 рубля, это так называемый федеральный МРОТ. Увеличение федерального МРОТ с 1 января 2019 года незначительно, всего на 117 рублей. Регионы могут устанавливать свой размер МРОТ, но ниже 11 163 рублей с 1 января 2019 года он быть не может.

Несмотря на то, что с 2018 года размер минимальной оплаты труда не влияет на размер фиксированных взносов, которые ИП платит за себя, МРОТ является важным показателем:

  1. Во-первых, размер федерального МРОТ определяет размер минимального регионального МРОТ.
  2. Во-вторых, от величины федерального МРОТ зависит определение размера различных государственных пособий (пособия по беременности, родам и уходу за ребенком, если женщина в расчетном периоде не имела дохода). ИП при определении заработной платы для своих работников должен учитывать размер МРОТ, установленный региональными властями.

Увеличение размера фиксированных страховых взносов в 2019 году

ИП, применяющие патент, обязаны оплачивать фиксированные страховые взносы за себя. На 2019 год их размер при потенциально возможном доходе ниже 300 000 рублей составит:

  • на пенсионное страхование – 29 354 рубля;
  • на медицинское страхование – 6 884 рубля.

До 31.12.2018 ИП на ПСН, если его потенциально возможный доход не превышает 300 000 рублей, должен оплатить за себя страховые фиксированные взносы, в следующих размерах:

  • на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование – 5 840 рублей.

Если потенциально возможный доход, установленный на один календарный год превышает 300 000 рублей, ИП должен до 1 июля, года следующего за расчетным, доплатить на обязательное пенсионное страхование 1 % от разницы между потенциально возможным доходом и 300 000 рублей.

Отмена льгот для расчета страховых взносов

Этот раздел касается ИП, которые в своей деятельности применяют наемный труд, т.е. являются работодателями.

Помимо фиксированных страховых взносов за себя ИП-работодатель, применяющий ПСН должен оплачивать взносы на обязательное страхование за своих работников.

До 1 января 2019 года, для видов деятельности, указанных в патенте (за исключением видов деятельности указанных в пп.19, 45-48 п.2 ст.346.43 НК РФ) при использовании ПСН, для расчета страховых взносов за работников применялись пониженные ставки:

  • на пенсионное страхование – 20%;
  • на медицинское страхование – 0%;
  • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью, родами – 0%.

Согласно письма Минфина, с 01.01.2019 года ИП на ПСН будут лишены возможности применять пониженные тарифные ставки для расчета страховых взносов. Таким образом, в 2019 году ИП, применяющие патент, должны будут рассчитывать размер страховых взносов по следующим тарифам:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5.1%;
  • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью, родами – 2,9%.

Стоит ли применять ПСН?

Как видим, изменения ПСН в 2019 году будут существенные. Есть ли смысл продолжать применение этой системы налогообложения? В заключение укажем сохранившиеся преимущества применения ПСН в 2019 году.

  • отсутствие налоговой отчетности;
  • оплата налога с большим временным периодом:
Срок действия патентаСрок оплаты патента
Менее 6-ти месяцевне позднее срока окончания действия патента
От 6-ти до 12 месяцев
  • в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
  • предприниматель самостоятельно определяет- оплачивать стоимость патента по частям или всю сумму единовременно;
  • место деятельности не зависит от места регистрации ИП. Патент приобретается по месту осуществления деятельности;
  • возможность приобретения нескольких патентов для разных видов деятельности;
  • возможность применения льготной налоговой ставки – 0%.

Проанализировав преимущества патентной системы налогообложения с учетом изменений ПСН в 2019 году, вы можете принять решение – применять ПСН или выбрать другую систему налогообложения.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/izmeneniya-psn-2019

Патентная система налогообложения в 2018 году для ип виды деятельности

Патент Для Парикмахерских На 2019 Год

Патентная система налогообложения – один из самых выгодных, простых и удобных режимов налогообложения для ИП. Помимо того, что у ИП на ПСН минимальная налоговая нагрузка, многим из них разрешено не применять онлайн-кассу, а некоторые не платят налог первые 2 года.

Подробно о плюсах и минусах патентной системы налогообложения в 2019 году вы можете почитать здесь.

В этой статье напомним, в чем заключается суть ПСН, чем можно заниматься на патенте и сколько он стоит.

Суть патентной системы: коротко о главном

Допустим, предприниматель хочет открыть швейную мастерскую. Он покупает патент на этот вид деятельности, и больше ничего не платит государству с доходов. Стоимость патента заменила налог, и сколько на самом деле заработает ИП в своей мастерской, государство интересовать уже не будет.

Соответственно, не нужно будет сдавать декларацию. Патентная система налогообложения для ИП в 2019 году не предусматривает отчетности по доходам.

Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев. Это очень удобно, если бизнес сезонный.

Кроме того, что этот спецрежим доступен только ИП, есть еще несколько ограничений по использованию патентной системы:

  1. По доходам. Лимит 60 млн.руб. в год.
  2. По количеству сотрудников. Их не должно быть больше 15.
  3. По видам деятельности.
  4. По месту ведения деятельности. Вести бизнес по патенту можно только в тех регионах, где местные власти ввели его местным законом.

Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: виды деятельности

Кроме швейной мастерской можно открыть мастерскую по ремонту обуви, ветеринарный кабинет, прокатный пункт или мелкий розничный магазин. Полный список состоит из 63 видов деятельности и содержит в основном бытовые услуги населению:

№ п/пВид деятельности
1ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3парикмахерские и косметические услуги;
4химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7ремонт мебели;
8услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
12ремонт жилья и других построек;
13услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
16услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
18ветеринарные услуги;
19сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
20изготовление изделий народных художественных промыслов;
21прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
26услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
28проведение занятий по физической культуре и спорту;
29услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30услуги платных туалетов;
31услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству;
37ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
39осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40услуги по прокату;
41экскурсионные услуги;
42обрядовые услуги;
43ритуальные услуги;
44услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
48услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
49оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
50производство кожи и изделий из кожи;
51сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
52сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
53производство молочной продукции;
54производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
55производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
57лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58деятельность по письменному и устному переводу;
59деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61резка, обработка и отделка камня для памятников;
62оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
63ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

В 2019 году список разрешенных видов деятельности для ИП на патенте может пополниться еще тремя видами. Сейчас в Госдуме на рассмотрении находится законопроект, и если его утвердят, то купить патент можно будет и на:

  • оказание курьерских услуг;
  • растениеводство и услуги в области растениеводства;
  • услуги по подметанию улиц и уборке снега и льда.

Окончательное решение, чем можно заниматься на патенте в конкретном регионе, остается за местными властями.

Деятельность по патенту можно совмещать с другими режимами налогообложения, но в этом случае нужно наладить раздельный учет доходов и расходов. Передайте функции бухгалтерии на аутсорс – и за вас это сделают профессионалы.

Сколько стоит патент для ИП в 2019 году?

Зависит от местности, ее густонаселенности и уровня жизни. Поэтому власти каждого региона в зависимости от экономических факторов устанавливают потенциально возможный годовой доход для каждого вида деятельности. Этот потенциальный доход – и есть налоговая база патента для ИП на 2019 год.

Стоимость патента – 6% от потенциального годового дохода (если в регионе не действует льготная ставка).

Чтобы узнать стоимость за месяц, нужно это сумму разделить на 12.

Местные власти могут устанавливать разный потенциальный доход в зависимости от количества наемных работников, размера торговой площади, численности жителей в населенном пункте.

Самому предпринимателю не нужно ничего считать и искать нормативные документы регионов, чтобы узнать сумму патента для ИП в 2019 году. Если он решит купить патент, в налоговой все посчитают за него. А чтобы заранее узнать стоимость, есть удобный калькулятор на сайте ФНС.

Например, нам нужно узнать, сколько стоит патент на услуги химчистки в городе Липецке для ИП с одним наемным работником. Вводим данные в калькулятор, и получаем результат:

Годовой патент на химчистку будет стоить 16 500 рублей. Соответственно, стоимость одного месяца – 1 375 рублей.

Для сравнения: в Казани при тех же условиях годовой патент на химчистку будет стоить уже 44 400 рублей.

Когда невыгодно применять ПСН

Для того, чтобы принять решение, выбирать патентную систему или нет, нужно не только знать стоимость патента, но и примерно представлять уровень доходов. При всех преимуществах ПСН ее невыгодно применять, если доходы небольшие.

Дело в том, что помимо налога все ИП должны платить еще страховые взносы за себя. На УСН и ЕНВД эти взносы можно вычесть из налога, а на ПСН нельзя. Таким образом, на УСН и на ЕНВД предприниматель заплатит только разницу между налогом и взносами, а на ПСН придется платить и полную стоимость патента, и страховые взносы.

Парикмахер зарабатывает 30 000 рублей в месяц. Годовой доход – 360 000 рублей. Фиксированные страховые взносы в 2019 году – 36 238 рублей.

Допустим, что годовой патент на эти услуги стоит 22 000 рублей.

Всего за год ИП заплатит в бюджет:

36 238 + 22 000 = 58 238 рублей.

А вот если ИП будет применять УСН 6%, то налог с доходов за год составит:

360 000 х 6% = 21 600.

Это меньше, чем страховые взносы, значит на УСН 6% парикмахер ничего кроме страховых взносов не должен, и его годовая нагрузка составит 36 238 рублей, плюс 1% дополнительных взносов с суммы доходов, превышающих 300 000 рублей – это 600 рублей. Итого 36 838 рублей.

В этом случае выгоднее применять УСН. Патентная система станет выгодной, только если парикмахер будет зарабатывать больше 80 000 рублей в месяц.

Источник: https://www.business.ru/article/1536-patentnaya-sistema-nalogooblojeniya-v-2018-godu-dlya-ip-vidy-deyatelnosti

Юридические консультации
Добавить комментарий