Предельная База По Ндфл На 2019 Год

Содержание
  1. Налоговый вычет на ребенка в 2019 году
  2. Правила начисления
  3. Сумма налогового вычета в 2019 году
  4. Особые условия
  5. Оформление налогового вычета
  6. Предел вычетов НДФЛ в 2019 году
  7. Кто может претендовать на налоговый вычет?
  8. Кому налоговый вычет не будет предоставлен?
  9. Какие налоговые вычеты можно оформить?
  10. Куда подавать необходимые документы для оформления налогового вычета?
  11. Можно ли получить вычет совместно с другими вычетами?
  12. Сколько раз можно воспользоваться предоставлением налогового вычета?
  13. Сроки возврата налогового вычета
  14. Причины отказа в получении налогового вычета
  15. Вопросы и ответы
  16. Налоговый вычет на детей в 2019 году: размеры, лимиты, до какой суммы
  17. Другие документы по налогу с доходов физлиц
  18. Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году: размеры лимиты
  19. Первый вычет на ребенка в 2019 году
  20. Налоговая льгота на 2 детей
  21. Налоговая льгота на 3 ребенка
  22. Вычеты по НДФЛ в 2019 году на детей инвалидов
  23. Льгота по НДФЛ единственному родителю
  24. Стандартные налоговые вычеты на детей в 2019 году от прежних браков
  25. Какие документы нужны для оформление льготы
  26. Стандартный налоговый вычет на детей
  27. На первого, второго, третьего и последующих детей
  28. Социальный налоговый вычет
  29. Налоговый вычет на лечение
  30. Возврат налога за обучение
  31. Максимальный Размер Дохода Для Вычета На Детей По Ндфл В 2019 Году
  32. Предельная величина вычетов по НДФЛ на детей в 2019 году
  33. Вычет на детей по НДФЛ в 2019 году: до какой суммы предел
  34. Вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году: изменения, размеры и предоставление
  35. Стандартный налоговый вычет на детей: кто может его получить, его размер в 2019 году, как оформить
  36. Ограничения в предоставлении льгот по НДФЛ на детей
  37. Налоговые вычеты для физических лиц
  38. Предельная величина вычета по НДФЛ на детей: изменения 2019 года
  39. Налоговый вычет на ребенка в 2019 году: размер, последние новости
  40. Предел вычетов по НДФЛ на детей

Налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Предельная База По Ндфл На 2019 Год

В рамках государственной поддержки граждан-налогоплательщиков, создана специальная льгота в виде налогового вычета на ребенка.

В 2019 году эта программа также продолжает свое существование для предоставления дополнительных средств на содержание детей, покрытия расходов на их образование, лечение и др.

Выплата прописана в Налоговом кодексе РФ и ее могут получить те граждане, которые  отвечают указанным в нормативных документах требованиям.

Правила начисления

Вычет на ребенка полагается лицам, которые имеют официальное трудоустройство и являются плательщиками НДФЛ. В 2019 году программа, как и ранее, направлена на поддержание семей с небольшим доходом.

Это четко прописано в Налоговом кодексе: льгота распространяется на годовой доход гражданина, который не превышает порог в 350 тысяч рублей.

То есть, если официальный заработок человека составляет 40 тысяч в месяц, то он получит компенсацию за первые 8 месяцев, до прохождения рубежа в 350 тысяч.

Льгота положена каждому из родителей детей до 18 лет. Также она оформляется на студентов очного обучения, ординаторов, интернов, аспирантов до достижения ими 24 лет.

Налоговый вычет обычно регистрируется работодателем. Для этого в бухгалтерию необходимо предоставить копию свидетельств о рождении всех детей, даже если им уже больше 18 лет, поскольку для расчета суммы компенсации учитывается хронология их рождения.

Государственную льготу имеют право получить индивидуальные предприниматели, которые оплачивают НДФЛ в 13% от своего дохода.  Это относится к тем, кто использует общую систему налогообложения. При упрощенной системе, патенте или уплате единого налога на временный доход получить выплату нельзя.

Налогоплательщик может обратиться за компенсацией части денежных средств, которые были потрачены им на обучение или лечение ребенка. Сумма будет возвращена из выплаченных налогов за год. При этом расходы на обучение и лечение не должны превышать 50 и 120 тысяч соответственно.

Сумма налогового вычета в 2019 году

Вычеты на детей в 2019 году по предварительным данным остаются без изменений. Согласно государственному кодексу, компенсация положена каждому родителю или официальному опекуну, и зависит от количества детей в семье и очередности их рождения. Сумма налогового вычета будет составлять:

  • за первого ребенка 1400 рублей;
  • за второго – также 1400 рублей;
  • за третьего и каждого последующего – 3000 рублей.

При оформлении льготы родителями инвалида, компенсация начисляется на 12000 рублей. Если  на выплату рассчитывают опекуны или приемные родители инвалида, то сумма будет в два раза меньше – 6000 рублей.

Льгота может быть удвоена, если один из родителей погиб или пропал без вести.  Также увеличение выплат относится к матерям-одиночкам, при условии, что в свидетельстве о рождении отсутствуют сведения об отце.

Важно знать! Налоговый вычет не подразумевает, что указанные выше суммы вернут налогоплательщику. Они только не учитываются в процессе начисления НДФЛ в 13%.

Посчитать выгоду от данной льготы достаточно просто. Например, в семье двое детей до 18 лет. В этом случае компенсация будет иметь вид: (1400+1400)*13%= 364 рубля. То есть, экономия семьи в месяц составит 364 рубля, если оба родителя являются плательщиками НДФЛ – то 728 рублей.

Возмещение можно получать ежемесячно или раз в год. Если выплаты ранее не были получены, то следует оформить соответствующих запрос на перечисление положенных денежных средств в налоговой администрации по месту регистрации. Законодательно установлено, что возвращают неучтенные выплаты только за последние три года.

Особые условия

  1. Когда супруги в разводе и оставляют за собой родительские права, то это сохраняет возможность получать льготы. Один из родителей может отказать от выплат в пользу другого, написав соответствующее заявление работодателю или в налоговую.
  2. Дети, рожденные в следующих браках и вне их, будут учитываться в расчетах компенсации в обычной хронологии для каждого родителя.
  3. При наличии нескольких источников доходов, вычет осуществляется только из тех заработных плат, с которых отчисляется НДФЛ, и только по одному месту работы.

Оформление налогового вычета

Стандартные вычеты на детей в 2019 году должны оформляться у работодателя, в порядке, предусмотренном законодательством. Для этого от налогоплательщика необходимы:

  1. Заявление соответствующего образца (форму можно уточнить у бухгалтера).
  2. Копия свидетельства о рождении или усыновлении (опекунстве).
  3. Копия паспорта.
  4. Копия свидетельства о браке.
  5. Подтверждение инвалидности (при наличии).
  6. Справка из образовательного учреждения (для студентов, аспирантов, интернов).

Если отец или мать являются единственным родителем (опекуном), то следует предоставить соответствующие документы, подтверждающие данный факт: свидетельство о смерти одного их супругов, справка о присвоении статуса матери-одиночки и т.д.

При оформлении вычета индивидуальным предпринимателем, перечисленные выше документы направляются в налоговую инспекцию по месту регистрации. Также налогоплательщик предоставляет заполненную декларацию 3-НДФЛ.

Для получения компенсации затрат на обучение и лечение необходимы следующие документы:

  • договор с медицинским или образовательным учреждением, предоставляющим платные услуги;
  • платежные документы (чеки), подтверждающие расходы.

Размер денежных средств, которые будут возмещены родителю, будет зависеть от потраченной им суммы.

Все, что нужно знать о возврате НДФЛ: видео

Источник: https://2019-god.com/nalogovyj-vychet-na-rebenka-v-2019-godu

Предел вычетов НДФЛ в 2019 году

Предельная База По Ндфл На 2019 Год

> Заявления > Предел вычетов НДФЛ в 2019 году

В Российской Федерации на некоторые автомобили введён повышающий коэффициент. Данная статья поможет автовладельцам без ошибок определить размер своего транспортного налога с учётом повышающего коэффициента.

Кто может претендовать на налоговый вычет?

На возмещение НДФЛ может претендовать любой человек, признанный налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доход и уплачивающий налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Кому налоговый вычет не будет предоставлен?

Гражданин Российской Федерации не может претендовать на получение налогового вычета в следующих случаях:

  • не производит уплату налога на доходы физических лиц;
  • индивидуальный предприниматель ведёт свою деятельность на особом режиме налогообложения, освобождающем от уплаты НДФЛ (касается части доходов, полученных в ходе ведения данного вида деятельности).

Пример:

Гражданин Гвоздев Г.Г. имеет неофициальный доход, в связи с чем не производит уплату НДФЛ. В 2018 году Гвоздев Г.Г. купил квартиру. В 2019 году и далее на предоставление налогового вычета за 2018 год Гвоздев Г.Г. претендовать не может.

Какие налоговые вычеты можно оформить?

Налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доход и уплачивающие налог на доходы физических лиц, могут претендовать на получение следующих видов налоговых вычетов:

Вид налогового вычетаРазъяснениеНормативный акт
ИмущественныйВ случае покупки квартиры, комнаты, дома, доли недвижимого имущества супругами – недвижимость автоматически считается общей долевой собственностью. Для получения налогового вычета лишь одним из супругов необходимо предоставить в налоговые органы заявление, утверждённое Письмом ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, в котором будет указано совместное решение супругов о распределении налогового вычета.ст.220 НК РФ
СоциальныйРасходы на обучение:·      собственное обучение;·      обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма);·      обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма);·      обучение родного брата или сестры (очная форма).Расходы на лечение:·      собственное лечение;·      лечение супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет;·      лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом самому налогоплательщику, супругам, родителям, детям в возрасте до 18 лет;·      страховые взносы по договорам добровольного страхования самого налогоплательщика супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет.ст.219 НК РФ
СтандартныйНалоговый вычет предоставляется ежемесячно родителям, супругам родителей и усыновителям:·      1400 рублей – на первого ребёнка;·      1400 рублей – на второго ребёнка;·      3000 рублей – на третьего и последующих детей;·      12000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы) (Пример 3).Налоговый вычет предоставляется ежемесячно опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя:·      1400 рублей – на первого ребёнка;·      1400 рублей – на второго ребёнка;·      3000 рублей – на третьего и последующих детей;·      6000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы).Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю.Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета.ст.218 НК РФ

Читайте так же ⇒ “Пишем грамотное заявление на вычет на детей по НДФЛ — скачать правильные бланки и образцы на 2019 год”

Важно понимать, что бесконечно налоговые вычеты предоставляться не будут. Для получения налоговых вычетов существуют следующие ограничения:

Вид налогового вычетаОграничениеПример
ИмущественныйРазмер вычета по расходам не более 2000000 рублей на человека.Размер вычета при покупке квартиры с применением ипотечного кредита ограничивается 3000000 рублей.Белов Б.Б. в 2018 году приобрёл квартиру стоимостью 5800000 рублей с помощью ипотечного кредитования, при этом размер процентов, выплаченных по ипотечному кредиту, составил 6400000 рублей.Белов Б.Б. может претендовать на получение налогового вычета по расходам не более 5000000. Максимальный размер вычета составит 650000 рублей.
СоциальныйРазмер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год.Размер вычета по расходам на собственное обучение, обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами, подлежащими налоговому вычету, – 120000 рублей*.*Данное ограничение не распространяется на предоставление дорогостоящих медицинских услуг.Семёнова С.С. в 2018 году оплатила обучение сына в ВУЗе. Стоимость обучения составила 160000 рублей. При этом размер вычета по расходам составит 50000 рублей. Таким образом, Семёнова С.С. может претендовать на налоговый вычет в размере 6500 рублей.
СтандартныйНалоговый вычет действует до тех пор, пока годовой доход налогоплательщика не превысит сумму 350000 рублей.Захарова З.З. получает годовой доход в размере 560000 рублей.Стандартный налоговый вычет будет действовать до тех пор, пока размер дохода не превысит 350000 рублей. На доход, превысивший 350000 рублей, т.е. 210000 рублей, налоговый вычет предоставляться не будет.

Читайте так же ⇒ “Как правильно писать заявление на вычет по НДФЛ на ребенка инвалида — образец, сроки и правила оформления, размеры в 2019 году”

Куда подавать необходимые документы для оформления налогового вычета?

Все необходимые документы для оформления налогового вычета можно направить несколькими путями:

Сторона, принимающая документыПреимуществаНедостатки
Федеральная налоговая службаНалоговый инспектор может указать на ошибки в случае, если таковые имеютсяДлительное ожидание в очереди
ГосуслугиУдобный способ подачи документов – нужен лишь компьютер, подключенный к сети ИнтернетНеобходимо получение усиленной неквалифицированной электронной подписи
РаботодательНет необходимости в наличии справки 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛВозможное распространение информации о понесённых расходах в трудовом коллективе
ПочтаУдобное расположение почтовых отделенийВозможна утрата, порча документов в процессе пересылки

Можно ли получить вычет совместно с другими вычетами?

Налоговое законодательство (ст.219 НК РФ) позволяет налогоплательщикам объединять расходы, направленные на:

  • обучение;
  • получение медицинских услуг;
  • негосударственное пенсионное обеспечение;
  • добровольное страхование жизни;
  • уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • оплату независимой оценки своей квалификации.

При этом общие расходы не должны превышать 120000 рублей.

Читайте так же ⇒ “Когда и как писать заявление на двойной вычет на ребенка по НДФЛ — правильные образцы для скачивания в 2019 году”

Сколько раз можно воспользоваться предоставлением налогового вычета?

Законодательство позволяет налогоплательщику ежегодно обращаться в налоговые органы для предоставления налогового вычета по истечении налогового периода.

Сроки возврата налогового вычета

В соответствие со ст.88 НК РФ установлены следующие сроки:

  • 90 дней – проверка документов;
  • 10 дней – налогоплательщик получает уведомление от налоговых органов о принятом решении;
  • 30 дней – перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.

Пример:

01 декабря 2018 г. были представлены документы в налоговые органы на получение налогового вычета.

Проверка должна быть проведена в срок до 28 февраля 2019 г. документы должны быть проверены, решение должно быть принято. В срок до 10 марта 2019 г. налогоплательщик получит уведомление от налоговых органов о принятом решении. В случае положительного решения – в срок до 09 апреля 2019 г. будет произведено перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.

Причины отказа в получении налогового вычета

Налоговые органы не всегда принимают положительные решения в отношении предоставления налоговых вычетов.

Отказы в предоставлении налогового вычета могут быть обусловлены рядом причин:

  • предоставлен не весь пакет документов;
  • документы предоставлены в ФНС не по месту регистрации налогоплательщика;
  • в документах допущены ошибки;
  • предоставлены документы на оплату лечения лиц, не относящихся к категории родственников, указанных в законодательстве;
  • вступление в брак единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) в случае, если согласно ст. 218 НК получал налоговый вычет в двойном размере.

Вопросы и ответы

  1. Если я не умею пользоваться Госуслугами и ехать в налоговую мне далеко, то могу ли я быть уверена в том, что в том случае, если я отправлю документы по почте, – вычет точно получу?

Ответ: Получение налогового вычета зависит нее от того, каким образом Вы предоставляете документы, а от того, какой комплект документов представлен. В том случае, если комплект документов собран в полном объёме – проблем с получением налогового вычета не возникнет.

  1. Я оплатила собственную учёбу в размере 48000 рублей, учёбу брата в размере 85000 рублей и лечение мамы в размере 63000 рублей. Могу ли рассчитывать на налоговый вычет по расходам в размере 196000 рублей, т.к. в НК РФ фигурирует ограничение 120000 рублей (у меня же 3 вида расходов)?

Ответ: Все Ваши расходы попадают под социальный налоговый вычет, где действует ограничение по совокупным расходам, не превышающим 120000 рублей, на что в Вашем случае и можно рассчитывать.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Заявления, налоговая отчетность, налоговый учет, НДФЛ

Источник: http://buhland.ru/predel-vychetov-ndfl-v-2019-godu/

Налоговый вычет на детей в 2019 году: размеры, лимиты, до какой суммы

Предельная База По Ндфл На 2019 Год

В 2019 году налоговый вычет на детей нужно подтвердить. В статье – размеры и лимиты по льготе в таблицах, а также образцы документов, бесплатные справочники на 2019 г., полезные ссылки.

Без проблем оформлять вычеты помогут следующие документы, их можно скачать:

Под НДФЛ подпадают доходы физлиц независимо от того, считаются ли они резидентами России с точки зрения налогообложения. Нерезиденты платят налог с выплат от источников в России, а резиденты – с любых облагаемых выплат, независимо от их источника.

Причем для резидентов РФ Налоговый кодекс устанавливает дополнительные льготы, которые называются «вычетами».

На сегодняшний день их несколько – профессиональные, социальные, имущественные, инвестиционные, а также стандартные – на физлицо или на его детей.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году – это разрешенный способ уменьшения налоговой базы, то есть доходов физлица, которое является:

  • налоговым резидентом;
  • родителем ребенка или супругом родителя, опекуном ребенка, его попечителем или усыновителем;
  • получает облагаемые по ставке 13% доходы.

Вычет на ребенка в 2019 году отражают в отчетности, в том числе в справке 2-НДФЛ. С 2019 г. заполнять справку и сдавать ее в налоговую необходимо по новой форме из приказа от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@. Чтобы не тратить время на дополнительную проверку, удобнее заполнять новую форму 2-НДФЛ автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Заполнить 2-НДФЛ онлайн бесплатно >>>

Другие документы по налогу с доходов физлиц

Ознакомившись со стандартным налоговым вычетом на детей в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году: размеры лимиты

Детскую льготу физлицо может получить в различных размерах. Есть два независимых друг от друга обстоятельства, влияющих на оформление:

  1. Какой ребенок по очередности.
  2. Имеет ли он инвалидность.

Обычно «детская» льгота зависит только от очередности детишек. Если же есть инвалидность, то родители или иные физлица вправе получить вычет сразу по двум причинам. Подробнее о размерах льгот читайте в таблице 1.

Таблица 1. Вычет на ребенка в 2019 г.

Ситуация и очередность детейДля родителя, его мужа (жены), усыновителяДля приемного родителя, его мужа (жены), попечителя, опекуна
Первый14001400
Второй14001400
Третий и следующие30003000
Инвалид 1 или 2 группы12 0006000

Налоговым кодексом установлены не только стандартные «детские» налоговые льготы, но и льготы на взрослых, а также социальные, имущественные, профессиональные, инвестиционные льготы.  По каждому из видов льгот определены лимиты по сумме дохода, основания для назначения, список подтверждающих документов и т.д.

Кроме того, льготы могут «накладываться» одна на другую, когда сотрудник в одном и том же году оформляет, например, стандартную, социальную и имущественную льготы.  Все это создает трудности при расчете суммы налога с зарплаты сотрудников.

Вот почему гораздо проще и удобнее рассчитывать зарплату автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически рассчитает зарплату, сформирует всю «первичку», начислит НДФЛ и взносы, составит «зарплатную» отчетность и протестирует ее всеми проверочными программами ФНС, ПФР и ФСС. Рассчитать зарплату онлайн >>>

По заявлению на налоговый вычет на ребенка в 2019 году образец смотрите по ссылке.

Первый вычет на ребенка в 2019 году

В зависимости от состояния здоровья первенца:

  • если здоров – 1400 р. в месяц;
  • при наличии инвалидности – 13 400 р. в месяц (1400 руб. + 12 000 руб.).

Налоговая льгота на 2 детей

В зависимости от состояния здоровья льгота составляет:

  • если здоровы – 2800 р. в месяц;
  • при наличии у одного из них инвалидности 1 или 2 группы – 14 800 р. в месяц;
  • при наличии инвалидности у обоих – 26 800 рублей в месяц (1400 руб. + 12 000 руб. + 1400 руб. + 12 000 руб.).

Налоговая льгота на 3 ребенка

В зависимости от состояния здоровья:

  • если здоров – 3000 р. в месяц;
  • при наличии инвалидности – 15 000 р. в месяц (3000 руб. + 12 000 руб.).

Пример 1

У программиста ООО «Символ» трое детишек – дочь 10 лет, сын 18 лет (школьник) и дочь 21 года (студентка-очница). Супруга программиста не работает, и отказаться от «детской» льготы в пользу мужа не вправе.

Значит, программист получает следующие ежемесячные вычеты по НДФЛ в 2019 году на детей:

  • на старшую дочь – 1400 р.;
  • на сына – 1400 р.;
  • на младшую дочь – 3000 р.

Вычеты по НДФЛ в 2019 году на детей инвалидов

В зависимости от очередности детей льгота составляет:

  • если он первенец или второй – 13 400 рублей в месяц (1400 руб. + 12 000 руб.);
  • если он третий или следующий – 15 000 рублей в месяц (3000 руб. + 12 000 руб.).

Льгота по НДФЛ единственному родителю

Если человек содержит детишек в одиночку, то при наличии подтверждающих документов ему причитается двойной вычет, который зависит от очередности малышей и их здоровья. Подробнее об этом читайте в таблице 2.

Таблица 2. Вычеты по НДФЛ в 2019 году на детей

Ситуация с детьмиДля родителя, усыновителяДля приемного родителя, попечителя, опекуна
Один здоров2800 (1400 х 2)2800 (1400 х 2)
Один с инвалидностью26 800 (1400 х 2 + 12 000 х 2)14 800 (1400 х 2 + 6000 х 2)
Двое здоровых5600 (1400 х 2 + 1400 х 2)5600 (1400 х 2 + 1400 х 2)
Двое, один из них с инвалидностью29 600 (1400 х 2 + 1400 х 2 + 12 000 х 2)17 600 (1400 х 2 + 1400 х 2 + 6000 х 2)

Родитель считается не единственным, если:

  1. Он заключил брак.
  2. Дети внебрачные и отцовство определено.
  3. Второй родитель без прав.
  4. Второй родитель не вносит алименты.

Пример 2

Вспомним условие примера 1 и предположим, что программист вдовец и воспитывает троих детей один. В таком случае он получает следующие ежемесячные двойные льготы:

  • на старшую дочь – 2800 р.;
  • на сына – 2800 р.;
  • на младшую дочь – 6000 р.

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2019 году от прежних браков

Рассмотрим налоговые льготы на детей от предыдущих браков на числовом примере.

Пример 3

У инженера ООО «Символ» от первого брака – сын 14 лет (школьник), во втором браке – дочь 7 лет (инвалид 2 группы) и сын 5 лет. Зарплата инженера – 100 000 рублей в месяц.

Он получает следующие ежемесячные льготы:

  • на сына от первого брака – 1400 р.;
  • на дочь – 13 400 р. (1400 + 12 000);
  • на младшего сына – 3000 р.

Право вычет на ребенка в 2019 году прекращается, когда годовая сумма облагаемых по ставке 13% доходов физлица – более 350 000 рублей. Какие суммы учитывать для лимита, а какие – нет, читайте в таблицах ниже.

Таблица 3. Учитываемые доходы

По требованиям Налогового кодекса для оформления вычета физлицо должно документально подтвердить выполнение всех условий для уменьшения налоговой базы и сумму дохода, выводимую из-под налогообложения.

Таблица 4. Неучитываемые доходы

Пример 4

У инженера ООО «Символ» – налогового резидента России двое детей (10 и 15 лет, школьники), его зарплата – 100 000 р. в месяц.

Ежемесячно в 1 квартале его доход после вычета составлял 97 200 р. (100 000 руб. – 1400 руб. – 1400 руб.), а сумма НДФЛ – 12 636 рублей (97 200 руб. х 13%).

В апреле годовой доход инженера превысил лимит, поэтому с апреля и до конца года льготы не положены, и НДФЛ удерживается ежемесячно в сумме 13 000 р. (100 000 руб. х 13%).

Какие документы нужны для оформление льготы

Обычно сотрудник подает:

  • копию свидетельства о рождении или «детского» паспорта;
  • копию своего паспорта;
  • справку 2-НДФЛ, если сотрудник работает не с начала года;
  • справку из организации образования, если детишки старше 18 лет учатся;
  • копию свидетельства о браке – для вычета на чужих детей;
  • копию свидетельства о прекращении брака – для вычета на детей после развода;
  • письменное заявление в свободной форме, например, такое:

Единственному родителю придется дополнительно предоставить:

  • документы об отсутствии второго родителя;
  • письменное заявление в свободной форме – например, такое, как приведено в окне ниже (этот документ можно скачать):

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1232-vychet-detey-2019-razmery-limity

Стандартный налоговый вычет на детей

В соответствии со ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ стандартный налоговый вычет предоставляется на каждого из детей с рождения до совершеннолетия (или исполнения 24 лет при обучении по очной форме). При наличии нескольких детей налоговые льготы суммируются, поэтому чем больше детей в семье, тем выше не облагаемая налогом база.

Правом на получение детского вычета можно воспользоваться независимо от получения других стандартных налоговых вычетов, предоставляемых инвалидам с детства, «чернобыльцам», родителям и супругам погибших военнослужащих и др. категориям.

Для того чтобы оформить налоговую льготу, необходимо обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на ее предоставление. Если налогоплательщик трудоустроен одновременно у нескольких работодателей, то льгота предоставляется только по одному из мест работы на выбор сотрудника.

Если данные вычеты не производились по месту трудоустройства в течение года или были предоставлены в меньшей сумме, то налогоплательщик может оформить их по завершении года при подаче декларации по НДФЛ в налоговый орган. Сумма излишне уплаченных налогов подлежит возврату по заявлению гражданина в течение месяца, но не ранее окончания налоговой проверки согласно ч. 2 ст. 88 НК.

Стандартный налоговый вычет на детей может оформить каждый из родителей.

В удвоенном размере вычет по НДФЛ может предоставляться единственному родителю либо если второй родитель отказался от вычета в заявительном порядке.

Нахождение родителей в разводе (даже при условии неуплаты алиментов) не подразумевает отсутствие второго родителя и, следовательно, не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

На первого, второго, третьего и последующих детей

Государство стремится поддерживать увеличение рождаемости различными способами. Так, налоговый вычет на 3-го (и каждого следующего) ребенка более чем в 2 раза превышает вычет на любого из первых двух. Таким образом, не облагаемая налогом база составляет:

  • 1400 руб. — на 1-го или 2-го ребенка;
  • 3000 руб. — на 3-го и на каждого последующего.

Размер налогового вычета — это не сумма, которую родитель сможет получить на руки. Это установленная НК РФ величина дохода, с которой не будет взиматься НДФЛ.

Пример

Если на воспитании в семье находятся трое детей, то сумма, с которой не будет удержан налог, составит 5800 руб. в месяц (1400 + 1400 + 3000). То есть 13% от этой суммы останется у родителя, а именно — 754 руб. в мес. При зарплате налогоплательщика в 50000 руб. вычет будет предоставляться в течение 7 месяцев (до достижения дохода в 350000 руб.), и экономия составит 5278 руб. за год.

Важно учитывать, что сумма не может быть выше отчисляемого подоходного налога. К примеру, при зарплате в 50000 руб. НДФЛ составляет 6500 руб. (13% от 50000), а при доходе, равном 20000 руб., — 2600 руб.

Во втором случае размер налога меньше величины базы для расчета льготы на троих детей (5800 рублей). Таким образом, сотрудник сможет ежемесячно экономить на выплате подоходного налога только 338 руб. (13% от 2600). Однако при зарплате 20000 руб.

льгота будет предоставляться в течение всего года, поскольку даже за 12 месяцев предел в 350000 руб. достигнут не будет. Соответственно, выгода за год составит 4056 руб.

Для того, чтобы определить размер вычета, нужно выстроить очередность детей в соответствии с датами их рождения. При установлении порядка рождения учитываются все рожденные дети налогоплательщика, в том числе те, на кого налоговый вычет уже не полагается:

  • совершеннолетние, не обучающиеся по очной форме;
  • старше 24 лет;
  • умершие.

Например, если в семье воспитывается 10-летний ребенок, являющийся 3-м по рождению (при этом первому уже исполнилось 25 лет, а второй умер в возрасте 2 лет), то оба родителя имеют право на детский налоговый вычет в размере 3000 руб.

Если у супругов, имеющих общего ребенка, есть также по ребенку от предыдущих браков, то общий будет считаться третьим.

Семьи с детьми-инвалидами являются наиболее уязвимой социальной категорией и нуждаются в особой поддержке государства, в том числе и материальной. В связи с этим дополнительный стандартный налоговый вычет предоставляется родителям, на обеспечении которых находятся:

  • дети-инвалиды (до 18 лет);
  • инвалиды с детства I и II групп в возрасте до 24 лет, обучающееся очно в образовательных учреждениях.

Размер необлагаемого налогом дохода составляет:

  • 12000 руб. — родителям и усыновителям;
  • 6000 руб. — опекунам, попечителям и приемным родителям.

Поскольку дети с установленной инвалидностью, находящиеся на попечении родителей, являются также в семье первыми, вторыми, третьими или последующим по рождению, то размеры вычетов, предоставляемых по разным основаниям, суммируются.

Например, если в семье воспитывается двое детей, младший из которых является инвалидом, то размер не облагаемой налогом базы составляет для каждого родителя 16400 руб.: 1400 (на 1-го ребенка) + 12000 + 3000 (на ребенка-инвалида, являющегося 2-м по рождению).

Для получения стандартного налогового вычета на несовершеннолетнего инвалида (инвалида с детства), помимо обычных документов, необходимо предоставить также справку об инвалидности, выданную бюро медико-социальной экспертизы.

Социальный налоговый вычет

В ст. 219 НК предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов. Из них применительно к детям (согласно пп. 2-4 ч. 1 указанной статьи) можно использовать возвраты подоходного налога по расходам на:

  • обучение;
  • лечение (в т. ч. покупку медикаментов);
  • уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения — в пользу любого ребенка;
  • уплату страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования — в пользу ребенка-инвалида.

Часть уплаченного НДФЛ в связи с социальными расходами на детей возвращается одному из родителей только после фактически произведенной оплаты. При этом социальные вычеты по НДФЛ могут предоставляться параллельно со стандартным.

Так, если родитель оплачивает из собственных средств ребенку детский сад и медицинские услуги, он может одновременно оформить вычеты за обучение, лечение и стандартный на ребенка (главное, чтобы не облагаемая налогом база не превышала установленных лимитов и реально отчисляемых налогов с дохода гражданина).

Возместить часть уплаченных налогов можно по окончании года, подав декларацию в налоговый орган по месту жительства, или раньше — в случае обращения непосредственно к работодателю с необходимыми документами и уведомлением из налоговой, подтверждающим право на возврат налогов с понесенных расходов.

Важно отметить, что в соответствии с п. 7 ст. 78 НК налогоплательщик может реализовать свое право на возврат налога в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда им были осуществлены расходы на социальные нужны.

Налоговый вычет на лечение

Возврат налога за лечение детей (в отличие от стандартного и за обучение) предоставляется только на несовершеннолетних. Налоговый вычет можно получить за расходы, понесенные на оплату:

  • лекарственных средств (выписанных врачом);
  • медицинской страховки (включающей исключительно медицинские услуги);
  • платных медицинских услуг;
  • дорогостоящего лечения;
  • санаторно-курортного лечения.

Перечни медицинских услуг и лекарственных средств, оплату которых можно компенсировать частичным возвратом подоходного налога, утверждены Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001. Туда включены услуги по профилактике, диагностике, лечению, реабилитации и санитарному просвещению.

Возмещение налога по НДФЛ осуществляется только в случае, если оказанные медицинские услуги и приобретенные лекарственные препараты оплачены за счет средств самих родителей, а не работодателей или благотворительных фондов.

Если лечение относится к дорогостоящему, то размер вычета не входит в предельную величину не облагаемой налогом базы, а ограничивается только фактически понесенными расходами и размером НДФЛ с полученного гражданином дохода за этот год — налоговый вычет не может превышать эти параметры. Перечень дорогостоящих видов лечения также утвержден постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001.

Возврат налога за обучение

Может предоставляться на детей с рождения и вплоть до 24 лет в связи с затратами на обучение. При этом неважно, в государственных или частных учреждениях, главное условие — наличие у них лицензии на ведение образовательного процесса. К таким учреждениям, например, относятся:

  • ясли и детсады;
  • школы;
  • учреждения доп. образования:
    • художественные;
    • музыкальные;
    • спортивные;
  • средние специальные и высшие учебные заведения, аспирантура, магистратура;
  • автошколы, центры обучения иностранным языкам и др.

Право выбора образовательной организации не ограничено только российскими учебными заведениями. В соответствии с абз. 3 п. 2 ч. 1 ст. 219 НК, можно получить компенсацию уплаченных налогов и за оплату обучения за рубежом (при наличии у заведения документа, подтверждающего статус учебного).

Социальный вычет по НДФЛ не применяется, если оплата затрат на обучение ребенка производится за счет средств материнского капитала.

В последние годы, в связи с резким ростом стоимости образовательных услуг, качественное образование (в первую очередь высшее) стало доступным далеко не всем гражданам.

В связи с этим 7 февраля 2019 года на рассмотрение в Государственную Думу был внесен законопроект, предлагающий увеличение в 2 раза предельной суммы налогового вычета в связи с затратами, понесенными на обучение.

Таким образом, при компенсации оплаты обучения детей не облагаемая налогом максимальная сумма сможет достичь 100 тыс. руб.

Источник: http://detskie-posobiya.molodaja-semja.ru/nalogovyj-vychet/

Максимальный Размер Дохода Для Вычета На Детей По Ндфл В 2019 Году

Предельная База По Ндфл На 2019 Год

03.04.2019

Однако как только родитель, который был признан одиноким, снова вступает в брак, он автоматически лишается двойной льготы. Но если брак в дальнейшем снова будет расторгнут, то можно опять получить право на двойную льготу, но только при одном условии — во время нахождения в браке ребенок не был усыновлен вторым родителем.

Считают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, кроме дивидендов. Доходы, которые освобождены от НДФЛ частично, учитывают в лимите лишь в той части, что подпадает под налог (например, подарки дороже 4000 руб.). А по сотрудникам, пришедшим в компанию в течение года, лимит определяют с учетом доходов, полученных в 2019 году у предыдущих работодателей.

Предельная величина вычетов по НДФЛ на детей в 2019 году

Чтобы понять, до какого месяца будет начисляться детский стандартный вычет, нужно его предельную сумму (350 000 рублей) разделить на месячный доход налогоплательщика. Полученное число – это и есть месяц, в течение которого налоговая скидка будет выдана последний раз в году.

  1. 120000 рублей – максимально возможная налоговая скидка, предоставляемая за расходы, связанные с оплатой медицинских услуг дочери или сына налогоплательщика, а также покупкой лекарственных препаратов для них.
  2. 50000 рублей это предел вычета для физического лица, внесшего оплату за образование своих детей, причем абсолютно не важно, родные они или подопечные.

Вычет на детей по НДФЛ в 2019 году: до какой суммы предел

  • Лимит доходов в 350 000 рублей не зависит от количества детей в семье и других условий.
  • В эту сумму включайте доходы работника, с которых НДФЛ составляет 13%. Не учитывайте только дивиденды.
  • Доходы, которые освобождены от НДФЛ в пределах норматива, учитывайте частично. Например, в зачет 350 000 руб.

    включите сумму суточных, которая превышает 700 рублей за день. Если платите в пределах этого лимита, учитывать выплату не нужно. Частичный учет дохода возможен при выплате материальной помощи, выходного пособия при увольнении, выдаче подарков.

  • С работников, принятых в компанию в середине года, берите справки 2-НДФЛ.

    В ней можно увидеть сумму заработка, полученную с начала года. Без справки предоставлять вычет не стоит.

  • копии свидетельств о рождении детей;
  • справка об инвалидности ребенка;
  • документы на усыновление, опеку, попечительство;
  • справка из учебного заведения для студентов и других учащихся старше 18 лет;
  • свидетельство о браке для нового супруга родителя;
  • платежные документы, доказывающие участие в обеспечении ребенка.

Вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году: изменения, размеры и предоставление

Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение. Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.

  • При оформлении льготы по НДФЛ у работодателя она будет начисляться на зарплату ежемесячно, а рассчитываться бухгалтерией предприятия. Подавать заявление нужно в том же году, в котором возникло право на налоговый вычет. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу по НДФЛ — в каждом случае свои.
  • При оформлении вычетов в ФНС он предоставляется единовременно. На сумму налоговой льготы делается возврат НДФЛ, сумма которого перечисляется на карточку заявителю. Обращаться в ФНС следует по окончании календарного года, в котором у работника появилось право на вычеты.

Стандартный налоговый вычет на детей: кто может его получить, его размер в 2019 году, как оформить

Прекратить использование вычета необходимо с месяца, идущего после месяца прекращения обучения. Правда, в ситуации с учебой есть исключение — если ребенок выходит замуж (женится). Кроме этого вычет начисляется не только на родного ребенка, но также и на усыновленных либо находящихся на попечении.

Внимание! Расчетчику необходимо быть предельно внимательным при определении права на льготу у разведенных родителей. Им они могут предоставляться только в ситуации, когда родитель действительно участвует в финансировании ребенка. Например, это может подтвердить документ о перечислении алиментов.

Ограничения в предоставлении льгот по НДФЛ на детей

В распоряжении Министерства финансов сказано, что положения законодательной базы подразумевают стандартный налоговый вычет на несовершеннолетних детей для двух родителей, на попечении которых находятся малыши. В случае развода один из родителей может отказаться от предоставления такой льготы. В такой ситуации двойной вычет может быть предоставлен родителю, осуществляющему опеку над детьми.

По информации, предоставленной Росстатом, по подведенным итогам перед завершением 2015 года объем средней зарплаты по стране составлял примерно 32 000 руб. Это означает, что для многих граждан РФ, у которых на воспитании находятся маленькие дети, появляется возможность претендовать только на небольшой размер материальной поддержки.

Налоговые вычеты для физических лиц

  1. На благотворительность.
  2. На обучение – собственное, или ближайших родственников (например, детей, братьев или сестер).
  3. На лечение и медицинские препараты.
  4. На добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.
  5. На накопительную часть пенсии.

Предусмотрены для предпринимателей, адвокатов и нотариусов, практикующих в частном порядке, а также других категорий самозанятого населения.

Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу на сумму подтвержденных расходов, а в некоторых случаях и вовсе без их учета, просто вычитая 20% из суммы дохода.

Предельная величина вычета по НДФЛ на детей: изменения 2019 года

В то же время законодательство учитывает разный уровень доходов, а также другие причины, которые просто физически не позволяют некоторым людям в полном объеме рассчитываться с государством, предоставляет им целый ряд налоговых льгот. Одной из категорий, способных рассчитывать на подобные преференции, являются семьи с детьми.

  • льготы в 2019 году предоставляются работнику предприятия уже с того месяца, в котором он подал заявление с необходимыми документами;
  • налоговые льготы можно получать до окончания того года, в котором ребенок достигнет возраста 18 лет (для студентов дневной формы обучения и детей-инвалидов – 24 лет);
  • если документы будут поданы позже установленных законов сроков, то льгота все равно предоставляется. Мало того, потребуется пересчитывать НДФЛ за предыдущие месяцы. К примеру, если ребенок родился в феврале, а заявление работник подал лишь в августе, перерасчет выполняется за период с февраля по август. В то же время, если право на налоговую льготу возникло в прошлом году, перерасчет будет делаться с января текущего года. Впрочем, переплату по налогам можно вернуть и в том случае – достаточно лишь обратиться в налоговую службу по месту работы;
  • право на налоговый вычет предоставляется до того месяца, пока доход родителей не превысит 350 тысяч рублей;
  • вычеты на детей в 2019 году предоставляются исключительно на тот период, который сотрудник работал в конкретной компании. После его увольнения действие льгот прекращается.

Налоговый вычет на ребенка в 2019 году: размер, последние новости

Посчитать выгоду от данной льготы достаточно просто. Например, в семье двое детей до 18 лет. В этом случае компенсация будет иметь вид: (1400+1400)*13%= 364 рубля. То есть, экономия семьи в месяц составит 364 рубля, если оба родителя являются плательщиками НДФЛ – то 728 рублей.

  1. Заявление соответствующего образца (форму можно уточнить у бухгалтера).
  2. Копия свидетельства о рождении или усыновлении (опекунстве).
  3. Копия паспорта.
  4. Копия свидетельства о браке.
  5. Подтверждение инвалидности (при наличии).
  6. Справка из образовательного учреждения (для студентов, аспирантов, интернов).

Предел вычетов по НДФЛ на детей

Предел по вычетам на детей 2019 года пока остается неизменным и составляет 350 000 руб. Доход исчисляется с 1 января каждого налогового периода. Как только сумма заработка превысит данную сумму, предоставление льготы прекращается. Остановить предоставление необходимо в том месяце, когда достигнут лимит.

Источник: https://yrokurista.ru/meditsinskoe-pravo/maksimalnyj-razmer-dohoda-dlya-vycheta-na-detej-po-ndfl-v-2019-godu

Юридические консультации
Добавить комментарий